這兩天，有位會計小伙伴過來問會計網：我公司要在同城參加一個展會，老板特批一位員工在展會附近住宿，兩天用了2000多元的住宿費用，同城開的住宿費用專票100多元可以抵扣嗎?

　　很明顯，這位會計小伙伴的疑問是，在同城開的這張100多元的住宿費用專票能否抵扣的問題。

　　其實，我們判斷一張住宿費用取得的增值稅專用發票能否抵扣，實際不是根據費用發生地進行判斷的，而是根據你這張住宿費用的用途進行判斷。

　　然而，不管是公司是在公司注冊的地方還是公司經營的地方，發生了員工出差住宿費用，只要按要求開具相應的增值稅專用發票，都是能夠進行抵扣進項稅額的。

　　有會計小伙伴就會有疑問，收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票和收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，他們的賬務處理有哪些不一樣的地方?

　　實際上，不管收到的是小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票還是收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票，他們的賬務處理都是一樣的。

　　不一樣的地方是，它們抵扣的稅率不一樣，小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以抵扣的稅額是3%，一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以抵扣的稅額是6%。

　　會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　應交稅費——應交增值稅

　　貸：庫存現金

　　也有會計小伙伴會有疑問，如果公司是一般納稅人，組織員工集體外出團建，取得員工住宿費增值稅專用發票，已經認證了，能不能進行抵扣進項稅呢?

　　這種情況是不允許進行抵扣的。

　　從兩個一般納稅人的例子我們就可以看出，判斷一張增值稅專用發票能否進行進項稅額抵扣，我們是要看它的用途是什么，和地域性是沒有關系的。

　　那哪些情況下產生的住宿費取得的增值稅專用發票不能抵扣進項稅呢?

　　我們常見的有以下三種情況：

　　如果遇到了這些不能進行抵扣進項稅額的增值稅專用發票，又該怎么進行處理?

　　這時，我們就需要在增值稅發票綜合服務平臺不抵扣勾選的操作。首先先進入發票勾選平臺，找到“抵扣勾選”進入下一個界面，然后選擇“發票不抵扣勾選”，跟著查詢相關日期的發票，找到不抵扣勾選的發票，把它們進行勾選，核對完信息把它們確認提交，再進行確認簽名。這樣不能進行抵扣進項稅額的增值稅專用發票就處理完成了。

　　但是，會計小伙伴們需要注意了!增值稅專用發票進行了不抵扣勾選申報繳稅之后是不能進行撤銷的!所以在進行不勾選操作時，一定要認真核對清楚!

　　以上就是關于住宿費增值稅專用發票相關問題，希望能夠幫助到大家。

　　本文為會計交流圈公眾號原創首發，作者：清心。