有時員工因公出差或者需要購置辦公用品時，需要先幫企業墊付一些費用，之后再憑借發票等相關單據進行報銷，對于員工墊付費用，該如何寫會計分錄？

　　員工代墊款的會計分錄

　　1、員工墊付公司費用時：根據收益對象計入相關科目

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：其他應付款

　　2、憑借發票等相關單據報銷時：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現金或銀行存款等

　　3、員工幫客戶墊付費用時：

　　借：應收賬款——某客戶

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　4、收回客戶的墊付費用時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：應收賬款——某客戶

　　5、員工出差自己墊付差旅費時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應付款——XX員工

　　回來報銷費用時：

　　借：其他應付款——XX員工

　　       貸：庫存現金

　　6、企業也可以設置備用金的方式，專門用于員工因公發生費用的借款。備用金是在“其他應收款”賬戶下設置“備用金”明細賬戶進行核算。會計分錄如下：

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　比如員工出差時借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應收款——XX

　　       貸：其他應收款——備用金

　　出差回來填寫報銷憑證，如果有結余，出納收回剩余借款，寫收據入賬，會計做賬：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：其他應收款

　　如果有超支

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——XX

　　              其他應收款——備用金