所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，計提所得稅費用的會計分錄要怎么寫？
計提所得稅費用的會計分錄
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
上繳時：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款／庫存現金
月末結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用怎么理解？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
什么是應交稅費？
應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。應交稅費賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。
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