企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能會(huì)將員工外派至子公司工作，該種情況也可以理解為“掛職”。員工掛職時(shí)，母公司和子公司應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　員工掛職時(shí)子公司分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實(shí)際發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

              　　其他應(yīng)付款

　　3、劃款時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　員工掛職時(shí)母公司分錄

　　1、掛賬時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　             其他應(yīng)付款——社保個(gè)人部分

　　2、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　       　其他應(yīng)付款——社保個(gè)人部分

　　       貸：銀行存款

　　3、收到子公司款項(xiàng)時(shí)：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保：（企業(yè)部分）

　　借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）

　　3、次月發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人部分）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　　4、上交杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）

              其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人部分）

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　5、上交個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款