企業出差人員在出差期間因辦理公務所發生的各項費用，是可以進行報銷的。出差一般可以預支一定的款項，不足的可以補付，也有的顯然員工自己墊付，之后再進行報銷。那么，報銷差旅費并補付差額的會計分錄是什么呢？

　　報銷差旅費補付現金的會計分錄

　　報銷差旅費，用現金補付可分兩筆分錄編制一張轉賬憑證和一張現金付款憑證。

　　（1）報銷差旅費，第一步應該結清前預支款，并且編制轉賬憑證，其具體賬務處理如下：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——出差人(原預支的款項)

　　（2）第二步是用現金補付差額，并且編制現金付款憑證，其具體賬務處理如下：

　　借：管理費用

　       　貸：庫存現金(原預支款與實際報銷金額的差額)

　　差旅費報銷單屬于什么憑證？

　　屬于匯總憑證。

　　匯總憑證是指一定時期內反映經濟業務內容相同的若干張原始憑證，按照一定標準綜合填制的原始憑證。常用的匯總原始憑證有：發出材料匯總表、工資結算匯總表、差旅費報銷單等。

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　　2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　　3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規定。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。