差旅費是指企業人員出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等等各項費用，是一項重要且經常性支出的項目。差旅費應該通過“其他應收款”等科目進行核算。有關會計分錄應如何編制？
報銷差旅費的會計分錄
1、出差人員出差前預借差旅費，還沒有出差發生費用時，其具體的會計分錄如下：
借：其他應收款——職工
貸：庫存現金
2、出差回來報銷差旅費時，其具體的會計分錄如下：
借：管理費用
貸：其他應收款
庫存現金
報銷差旅費退回余款的會計分錄
遂于已花銷的差旅費，應當計入管理費用，結余的差旅應當計入庫存現金，具體的會計分錄如下：
借：庫存現金(余額)
管理費用——差旅費
貸：其他應收款
其他應付款科目核算企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。屬于資產類科目，企業可以按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
差旅費的報銷流程
1、流程上，報銷順序應為：出差人員填制差旅費報銷單—直屬上級審查—分管副院長核準—財務人員審核--出納結算付款。
各分管領導應當對差旅費報銷的合理性、真實性負全面責任。
2、企業資金管理人員、稽核人員、以及財務人員，應當按規定對票據、報銷手續預算額度的真實性、合法性、出差標準進行審核，并且對此負責。
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