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紅字發票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的應對情況。那么企業開具紅字發票時應如何做賬務處理？
開具紅字發票的會計分錄
借：應收賬款-xx公司(紅字)
貸：主營業務收入(紅字即負數)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字即負數)
開具正確的發票：
借：應收賬款-xx公司
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
什么是紅字發票？
紅字發票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的應對情況。
應收賬款是什么？
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
主營業務收入是什么？
主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。
企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。
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