公司職工工資一般在月底計提，次月發放，發放的工資，應通過應付職工薪酬科目核算，相關會計分錄是什么？

　　職工工資分錄處理

　　計提工資

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　計提社保

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬——社保(企業部分)

　　次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應付款—社保(個人部分)

　              　庫存現金/銀行存款

　　繳納杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保(企業部分)

　　       其他應付款—社保(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　上交個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　        　貸：銀行存款

　　工資薪金總額包括企業按照實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

　　主要由六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

　　應付職工薪酬的有關賬務處理

　　支付職工工資、獎金、津貼和補貼

　　借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費-應交個人所得稅”等科目;

　　支付職工福利費

　　企業向職工食堂、職工醫院、生活困難職工等支付職工福利時，借記“應付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;

　　支付公會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金

　　借記“應付職工薪酬-工會經費(或職工教育經費、社會保險費、住房公積金)”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目;

　　發放非貨幣性福利

　　借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營業務收入”科目;企業支付租賃住房等資產供職工無償使用，借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。