銷售部門的人員由于業務需要出差，發生的交通費、住宿費和公雜費等差旅費支出，應如何做會計分錄？

　　銷售人員差旅費的會計分錄怎么做？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　      貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　差旅費包括什么內容？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費主要包括：

　　交通費：出差途中的車票、船票、機票等;

　　車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等;

　　住宿費;

　　補助、補貼：誤差補助、交通補貼等;

　　市內交通費：目的地的公交、出租等費用;

　　雜費：行李托運、訂票費等

　　差旅費報銷：

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，包括購買船、火車、車、飛機的票費、伙食補助費、住宿費及其他方面的支出。

　　2、在一般情況下，如果單位補助了出差伙食費，就不會在報銷外地餐費了，或者是如果報銷了外地餐費，就不會再補助出差伙食費了。

　　3、差旅費的證明材料主要有：出差時間、人員姓名、地點、支付憑證、任務等等。