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在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?能不能稅前扣除?

2021-01-22 17:50  責編:小會  瀏覽:2214
來源 會計網
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  馬上就要過年了,各個公司老板都準備了大批福利犒勞自己的員工,或者是紛紛請客戶吃飯。此時,會計就頭疼了,那么多雜七雜八的賬單,做會計處理時難免不知所措,到底是入職工福利費好呢還是入業務招待費?

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  前兩天就有個會計粉絲過來問小編相關的問題,接近年底了,他的老板在員工食堂里邊招待了客人吃飯,能不能把這筆費用計入職工福利費?

  其實是不能的,應當把它計入業務招待費才正確。那什么情況下才能把費用計入職工福利費呢?今天就來和大家講講關于職工福利費相關的知識點。

  首先,我們就得搞清楚職工福利費的定義,這樣就容易理解多了。

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  而發給員工的福利,我們常見的一般是2種方式:一是公司自有的庫存商品拿出來當做福利發給員工,二是公司購買購物卡當福利發放給員工。這2種比較常見的福利模式的賬務處理就可以計入職工福利費,具體的分錄怎么做?我們可以一起來看看。

  方式一:假如是公司自有的商品拿出來給員工當做職工福利的時候,我們其實可以把它看做是在銷售貨物進行賬務處理。而需要注意的是,當做銷售貨物賬務處理確認收入的時候,需要繳納增值稅。

  賬務處理如下:

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  方式二:如果公司是購買購物卡或者是預付卡發放給員工作為福利的,我們需要注意的是,在發放福利的時候要確保發票以及清單這些憑證齊全,以免后期進行賬務處理的時候麻煩。同時發放購物卡或者預付卡是可以按照職工福利費的相關要求進行企業所得稅稅前扣除的,會計需要注意這些。

  賬務處理如下:

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  補充:有很多時候,老板還會把購買的這些購物卡或者預付卡送給客戶當做禮品,這時候就需要注意了,這種情況下在進行賬務處理時,是不能計入職工福利費的,根據職工福利費的定義,能計入職工福利費科目的費用是企業給員工發放的福利費用才能計入,它和文章開頭會計粉絲說的那個問題一樣,只能計入業務招待費。但只要有發票以及相關的贈送明細,是可以按照業務招待費的相關規定進行企業所得稅稅前扣除。

  賬務處理如下:

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  上面2種方式都涉及到企業所得稅稅前扣除問題,因此,我們也應該了解一下關于企業職工福利稅前扣除的相關規定:

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  同時,允許企業職工福利費用允許稅前扣除的有下面這些:

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  有粉絲也問到,企業給員工發放的這些福利,我們自己需不需要繳納個稅?

  對于這個問題,我們需要理解2個概念,一個是集體福利,還有一個是個人福利。顧名思義,集體福利是指整個企業員工都有的福利,而個人福利是指企業某個員工的福利,并不是企業所有員工都有。集體福利是不需要企業的員工繳納個稅的,而個人福利就需要并入到員工個人的薪資薪酬中一起繳納個稅,企業統一辦理個稅申報。

  同時,也有會計粉絲咨詢過:老板覺得最近半年企業的業績很好,想給企業員工發點福利,就問這些福利費用能不能進行進項稅額抵扣?

  然而是不可以的,具體的大家可以看看下面的文件規定:

在員工食堂招待客人,能計入職工福利費嗎?

  希望這些知識點能夠幫助你解決年底相關職工福利費用問題。

  本文為會計交流圈公眾號原創首發,作者:清心。部分內容整理于各地稅局官網,如需引用或轉載,請留言授權,并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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