前幾天有位財務朋友私聊會計網說，因為12月年底結賬工作沒做到位，導致年初建賬出現各種問題，從而無法按時交財務報表，后來被老板罵了一頓。

　　賬套結賬而已，每個月都結的，哪怕結賬后發現當月數據有誤，再反結賬不就行了?也許就是因為這種有恃無恐的心理，有些小伙伴在做完12月的賬后，很順手地點了結賬，還很愉快地按下確定·······

　　要是賬沒問題，秒結賬自然也是沒問題的。怕的是結賬后，你才發現自己數據錄入有誤或未做年度結轉，還要沒做備份的話，那么，這就是個大問題了!

　　因為，年度結轉后，無法反結賬!下面會計網就給大家講講年度結轉的各個要點~

　　年底關賬前最后的會計分錄

　　1、分配股利

　　借：利潤分配——應付股利 貸：應付股利

　　借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——應付股利

　　支付股利，同時代扣代繳個稅：借：應付股利 貸：銀行存款/庫存現金 應交稅費——應交個人所得稅

　　2、計提盈余公積

　　計提時借：利潤分配——提取法定盈余公積 利潤分配——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 盈余公積——任意盈余公積

　　結轉時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　利潤分配——提取任意盈余公積

　　3、計提壞賬

　　借：資產減值損失

　　貸：壞賬準備

　　4、年度結轉本年利潤

　　(1)如果企業本年度盈利，本年利潤期末余額在貸方，結轉分錄為：

　　借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 　　(2)如果企業本年度虧損，本年利潤期末余額在借方，結轉分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤貸：本年利潤

　　年底關賬前再忙也不可忽視的工作

　　一、檢查科目余額是否異常

　　如果你的賬套出現科目余額不平衡、未過賬等情況，屬于操作性錯誤的，在結賬的時候，系統便會提示結賬失敗，并彈出失敗原因。

　　在這里，會計網要提醒大家：

　　如果財務軟件沒特別設置過科目余額屬性的，在結賬的時候，系統不會自動檢測科目借貸方余額是否異常，譬如庫存現金余額在貸方，損益類、成本類科目期末有余額尚未結轉，漏填會計憑證或會計憑證科目錄入有誤等等，對于這類邏輯性、技術性錯誤，系統不能做出準確判斷的情況下，只能靠你自己的專業能力來識別了。

　　所以，為了穩重起見，在年度結賬前，小伙伴們記住再次復核會計憑證，打開科目余額表逐一檢查科目余額借貸方是否正常，應確認損益類、成本類期末無余額;再復核報表，資產負債表是否平衡，且與利潤表的勾稽關系是否正確。

　　二、檢查是否賬實相符

　　(1)根據現金日記賬期末余額，與出納盤點現金余額，確保賬實相符;

　　(2)根據銀行日記賬期末余額，與出納核對銀行對賬單期末余額，確保賬實相符;

　　(3)根據固定資產明細賬期末余額，與相關人員盤點公司資產，確保賬實相符;

　　(4)根據原材料/庫存商品明細賬期末余額，與相關人員盤點核實，確保賬實相符;

　　三、復核原始憑證

　　核查本年度會計憑證所附的內部原始憑證填制和使用是否規范(如：工資條、入庫單、出庫單、報銷單等);核查本年度會計憑證所附的外部原始憑證是否合法合規，如未取得合法的外部憑證，或未取得的合法憑證未足量的，必須在匯算清繳結束前取得或補齊，否則不作為本年度合法的稅前扣除憑證。

　　四、賬套備份

　　這一步看上去不太起眼，可這個操作是非常重要的，我們回歸到文章的開頭，強調了三次的：結賬后不能反結賬!

　　但如果你有備份的話，結賬后發現上一年度賬套有錯漏的，還能恢復該賬套，然后查閱并修改相關憑證，所以，大家一定要收好這顆“后悔藥”!

　　敲黑板：以上這個反結賬操作是有前提條件的，必須是當月尚未進行上季度納稅申報和年度申報等申報工作，否則，就只能老老實實調賬了。

　　年度結賬實戰時刻

　　金蝶軟件結賬步驟：

　　1、期末結帳：期末處理→期末結帳→向導;

       2、期末反結帳：CTR+F12

　　用友軟件結賬步驟：

　　總賬系統→點月末結賬→下一步→對賬→下一步→結賬

　　年度賬結轉：注冊——系統管理(此時注冊的年度應為需要進行結轉的年度， 如需將2020年的數據結轉到2021年，則應以2021年注冊進入)——年度賬——結轉上年數據

　　注：考慮到財務軟件版本不同，可能結賬操作細節上有所區別，具體可參考軟件上的操作指引。

　　為新的一年加班做賬作準備

　　年度結賬工作完成后，開年建賬的第一件事就是復核各個科目的期初余額是否與上年度期末余額是否一致，雖然說電腦辦事讓人很省心，但這種關鍵時刻，哪怕加一晚班也要親自再核實一遍，要是有個金額出了異常沒及時發現，后期得加多少班才能找出這筆賬啊!

　　以上工作都完成了，新一年啦!會計就真的可以閑下來了嗎?

　　答案自然是：不可能!

　　接下來就可以準備上一年度的工商年檢、匯算清繳、全面預算、季度申報了······

　　你，準備好了嗎?

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