上年度結轉的庫存現金應該怎么進行會計處理呢?如果對這部分內容不太了解,那就和會計網一起來學習一下吧!
上年度結轉的庫存現金應該怎么做會計處理?
一般庫存現金是不結轉的,事業單位收入、支出、還有事業結余、經營結余等在年末結賬時要結轉。
年末會計帳務結轉時,庫存現金等資產負債科目是不用做記賬憑證的,只需在最后一欄本年合計下面劃兩道通欄紅線封帳,下一欄蓋結轉下年章即可,然后在新賬第一欄蓋上年結轉章,把上一年的余額和借貸方過入。
1、現金盤盈
借:庫存現金
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
批準后
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:其他應付款——應付現金溢余
貸:營業外收入——現金溢余(無法查明原因的)
2、現金盤虧時
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存現金
批準后
借:其他應收款——應收現金短缺款
借:管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
如果是存貨盤虧時
借:待處理財產損溢--待處理流動資產損溢
貸:原材料/庫存商品
材料、產成品、商品采用計劃成本(或售價)核算的,還應同時結轉成本差異(或商品進銷差價)
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