一般納稅人交的場地租金發(fā)票能不能抵扣是會計工作中的常見問題，也是會計實務(wù)操作中必須掌握的重點內(nèi)容，通常一般納稅人取得的專票是能夠抵扣的。本文就針對一般納稅人交的場地租金發(fā)票能不能抵扣做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　一般納稅人交的的場地租金發(fā)票能否抵扣?

　　答：按照我國營改增后的增值稅抵扣制度可得，一般納稅人的廠房租金的符合規(guī)定的專項發(fā)票進項稅額是可以抵扣的。如果是小規(guī)模納稅人的廠房租金，即使已經(jīng)取得專項發(fā)票，也是不能抵扣的。

　　增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定具體如下：

　　1、對于廠房租金，其增值稅進項是憑票抵扣的，沒有取得增值稅專票的情況下是不能抵扣進項稅的。

　　2、通常一般納稅人才可以抵扣進項稅，而小規(guī)模納稅人不能抵扣。

　　3、增值稅進項稅抵扣的專票必須是符合稅法規(guī)定的。

　　一般納稅場地租賃增值稅稅率是多少?

　　答：場地租賃適用增值稅稅率是11%，但對于2016年5月1日前取得的場地，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票。

　　按照《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第十五條 增值稅稅率規(guī)定具體如下：

　　(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。

　　(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

　　(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

　　(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

　　一般納稅人租金發(fā)票會計分錄怎么做?

　　1、有形動產(chǎn)租賃，如車輛、設(shè)備(稅率為17%)，會計分錄如下：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　2、不動產(chǎn)租賃：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　一般納稅人租賃發(fā)票可以抵扣嗎?

　　答：一般納稅人出租單位房屋，按照簡易辦法征收增值稅，所以不能開具專用發(fā)票，也就不能抵扣進項稅額。

　　小規(guī)模公司出租房屋收入如何做賬務(wù)處理?怎么開具發(fā)票?

　　以上就是關(guān)于一般納稅人交的場地租金發(fā)票能不能抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!