總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?因?yàn)榭偣镜?quot;其他應(yīng)收款—某分公司"的科目余額和分公司賬套的"其他應(yīng)付款—總公司"余額是相等的，因此匯總財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，兩個(gè)科目之間可以相互抵消。接下來(lái)一起來(lái)具體看看吧!

　　總分公司之間是怎么編制抵消分錄的?

　　一般情況下，總公司賬套會(huì)在"其他應(yīng)收款"這一科目中設(shè)置"應(yīng)收某分公司"二級(jí)科目，分公司賬套就在"其他應(yīng)付款"科目中設(shè)置“應(yīng)付總公司”。

　　1、總公司向分公司撥款時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄為：

　　總公司賬套

　　借:其他應(yīng)收款—某分公司

　　貸:銀行存款

　　分公司賬套

　　借:銀行存款

　　貸:其他應(yīng)付款—總公司

　　2、分公司向總公司上交資金時(shí)，其涉及的會(huì)計(jì)分錄為：

　　總公司賬套

　　借:銀行存款

　　貸:其他應(yīng)收款—某分公司

　　分公司賬套

　　借:其他應(yīng)付款—總公司

　　貸:銀行存款

　　因?yàn)榭偣举~套的"其他應(yīng)收款—某分公司"的科目余額和分公司賬套的"其他應(yīng)付款--總公司"余額是永遠(yuǎn)相等的，所以在匯總財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，這兩個(gè)科目是可以相互進(jìn)行抵消的。

　　為什么要合并報(bào)表?這些原因你都知道嗎?

　　知識(shí)拓展：合并報(bào)表中編制抵消分錄的原因

　　1、因?yàn)槌霈F(xiàn)重復(fù)的部分。 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，母公司的資產(chǎn)+子公司的資產(chǎn)=母公司的負(fù)債+子公司的負(fù)債+母公司的所有者權(quán)益+子公司的所有者權(quán)益.

　　2、母公司編制合并報(bào)表的時(shí)候，其基礎(chǔ)是母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。之所以合并報(bào)表中編制抵消分錄是為了消除內(nèi)部交易對(duì)母公司和子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的影響之間所存在的差異。