又到年底了，作為財(cái)會(huì)人來說可以說是最忙碌的時(shí)候，有很多大事小事都要等著自己去處理，而對(duì)于剛?cè)胄械臅?huì)計(jì)小白來說需要注意好哪些事情呢?下面等小編來為大家詳解。

　　問：為什么每月月底，每年年底，有問題去問會(huì)計(jì)他們都臭著臉?我又沒欠他們錢!

　　答：你為什么每次都挑他們心情最不好的時(shí)候去問他們問題，該說你什么好......

　　一眨眼新的一年快到了，又到了各個(gè)部門為了完成年度kpi“肝腦涂地”的時(shí)候，在這個(gè)節(jié)骨眼上，除了銷售部門忙得焦頭爛額，還有一個(gè)部門直到除夕前一天都是在低氣壓氛圍下工作的......

　　財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)：

　　“小紅啊，把這一年的庫(kù)存現(xiàn)金賬證、賬表、賬實(shí)你核對(duì)過沒有?賬上可不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)啊。”

　　“小紅啊，把今年各個(gè)季度財(cái)務(wù)報(bào)告和其他的報(bào)表全部找出來核對(duì)一遍，然后交給審計(jì)部啊，他們?cè)诖咧亍?/p>

　　“小紅啊，倉(cāng)庫(kù)的存貨都盤點(diǎn)了嗎?和賬上數(shù)量對(duì)得上嗎?對(duì)不上要找原因啊!”

　　“小紅啊，銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)過了嗎?有沒有差錯(cuò)?有沒有借支白條的，一定要看清楚啊!”

　　“小紅啊，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表找出來看看，有沒有漏記錯(cuò)記的，趕緊看看!!”

　　“小紅啊，這個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表怎么就試算不平衡呢?去找找哪里錯(cuò)了.....”

　　“小紅啊，這記賬憑證編號(hào)怎么不是連續(xù)的呢，去看看是錄入時(shí)錯(cuò)了還是少了幾張”

　　“小紅啊，這憑證后的單據(jù)怎么貼的亂七八糟，到時(shí)候移交審計(jì)部的時(shí)候又該被罵了，趕緊去把這些單據(jù)貼好”

　　“小紅啊，這筆報(bào)銷怎么沒有發(fā)票呢，原始數(shù)據(jù)都沒有，你快去查查是誰報(bào)銷的，問他拿一下發(fā)票收據(jù)”

　　“小紅啊，銷售額與銷進(jìn)項(xiàng)稅與報(bào)稅系統(tǒng)一致嗎?有沒有錯(cuò)漏，檢查一下!”

　　“小紅啊，其他事情做完沒，把利潤(rùn)率估一估，與上一年度對(duì)比一下，差異大不大”

　　“小紅啊，利潤(rùn)率與上年度差異大要找原因啊，不要耽誤3月份的匯算清繳啊”

　　一個(gè)月每天如此，剛?cè)肼毑痪玫臅?huì)計(jì)萌新小紅遇到這些問題焦頭爛額，束手無策......出現(xiàn)這么多問題該怎么辦呢?

　　每年年底，會(huì)計(jì)都要經(jīng)歷“雞飛狗跳”的一個(gè)月，大企業(yè)大公司甚至提前兩三個(gè)月就開始準(zhǔn)備了。剛好入職不久的會(huì)計(jì)小白該如何解決年底資產(chǎn)盤點(diǎn)的問題呢?盤點(diǎn)資產(chǎn)有問題但未能查明原因會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?

　　年底盤點(diǎn)資產(chǎn)時(shí)遇到會(huì)計(jì)小白問最頻繁的問題就是資產(chǎn)盤盈盤虧不知道該怎么辦?公司一般涉及到盤盈盤虧問題的多是庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)這一類的，這是小公司會(huì)計(jì)都會(huì)遇到的問題，很多會(huì)計(jì)小白都不知道該怎么做會(huì)計(jì)分錄，接下來和小編一起看看分錄該怎么寫。

　　會(huì)計(jì)小白年底一定要知道的這件事!再不清楚就晚了

　　(一)庫(kù)存現(xiàn)金

　　盤盈：

　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　貸：其他應(yīng)付款(應(yīng)付個(gè)人或單位的款項(xiàng))

　　營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的款項(xiàng))

　　盤虧：

　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧時(shí)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　批準(zhǔn)后

　　借：管理費(fèi)用(未查明原因)

　　其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償部分)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　會(huì)計(jì)小白年底一定要知道的這件事!再不清楚就晚了

　　(二)存貨

　　盤盈：

　　發(fā)現(xiàn)存貨盤盈時(shí)

　　借：原材料

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用

　　盤虧：

　　發(fā)現(xiàn)存貨盤虧時(shí)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　貸：原材料

　　批準(zhǔn)后

　　借：管理費(fèi)用(收發(fā)計(jì)量，管理不善)

　　營(yíng)業(yè)外支出(非正常自然災(zāi)害)

　　其他應(yīng)收款(應(yīng)收責(zé)任人、賠償公司賠款)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　(三)固定資產(chǎn)

　　盤盈：

　　發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈時(shí)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：累計(jì)折舊

　　以前年度損益調(diào)整

　　批準(zhǔn)后

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：盈余公積

　　利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　盤虧：

　　發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時(shí)

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　累計(jì)折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　批準(zhǔn)后

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　其他應(yīng)收款(可收回賠償損失)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

　　固定資產(chǎn)一般是不會(huì)出現(xiàn)盤盈的，之所以出現(xiàn)盤盈，經(jīng)常是以前年度出現(xiàn)了重大失誤，忘記入賬了，所以視為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)在以前年度損益調(diào)整核算，這樣也不因此影響本年利潤(rùn)及凈利潤(rùn)。

　　看了以上資產(chǎn)盤點(diǎn)盤盈盤虧分錄，是不是工作起來就游刃有余了?記得要多多關(guān)注小編噢!