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誤區(qū)！增值稅專票開(kāi)票人和復(fù)核人為同一人，就要作廢？

2019-11-22 10:16 責(zé)編：小會(huì) 瀏覽：779

來(lái)源會(huì)計(jì)網(wǎng)

作者：阡陌

除了會(huì)計(jì)這個(gè)苦逼的職業(yè)時(shí)不時(shí)要加班，還有一些職業(yè)的苦逼程度堪比會(huì)計(jì)，比如程序猿、設(shè)計(jì)獅、廣告狗……但他們加班的有些習(xí)慣和做會(huì)計(jì)的不一樣。

就拿加班吃飯這件事來(lái)說(shuō)吧。會(huì)計(jì)人無(wú)論是出外就餐，還是點(diǎn)外賣，一定會(huì)要求對(duì)方開(kāi)發(fā)票。

若是對(duì)方無(wú)法提供發(fā)票，會(huì)計(jì)人通常的選擇是：

而他們則不一定。到了需要報(bào)銷的時(shí)候，他們會(huì)拿出小票、加班記錄等證明來(lái)報(bào)銷。

“沒(méi)有發(fā)票報(bào)不了。”若會(huì)計(jì)說(shuō)出這樣的話，他們就會(huì)責(zé)怪會(huì)計(jì)不通情理，這時(shí)候會(huì)計(jì)就會(huì)覺(jué)得特別委屈：“不是我不想報(bào)，是稅局不讓報(bào)啊！”

對(duì)此，小會(huì)有些疑惑，是不是真的沒(méi)有發(fā)票就不能報(bào)銷加班餐費(fèi)呢？

其實(shí)真不一定。加班餐費(fèi)的性質(zhì)，是屬于“誤餐補(bǔ)助”。

按照財(cái)稅[1995]82號(hào)規(guī)定，個(gè)人因公工作，不能回家就餐，就可以按照實(shí)際的誤餐的頓數(shù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)獲得誤餐費(fèi)。而按照國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)的規(guī)定，誤餐補(bǔ)助不屬于工資性質(zhì)的補(bǔ)貼和收入，因此也不用合并到工資里頭一起征稅。

所以若是按照對(duì)這個(gè)規(guī)定的理解，既然誤餐補(bǔ)助是按規(guī)定領(lǐng)取的，又不是吃多少報(bào)多少，同時(shí)又不屬于工資的范疇，不用征稅，是不用發(fā)票的，只需要有相對(duì)應(yīng)的領(lǐng)簽證明就可以了。

但財(cái)稅[1995]82號(hào)里又有這樣的規(guī)定，一些單位若是以誤餐補(bǔ)助的名義發(fā)補(bǔ)貼，那這部分“誤餐補(bǔ)助”就要計(jì)算個(gè)稅了。

換言之能否按誤餐補(bǔ)助報(bào)銷，關(guān)鍵是如何證明你這筆費(fèi)用就是“合理”的誤餐補(bǔ)助。最簡(jiǎn)單最直接最沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的，就是有餐飲發(fā)票了，所以文章開(kāi)頭會(huì)計(jì)的做法也不能說(shuō)有錯(cuò)。

不過(guò)總有一些特殊情況無(wú)法取得發(fā)票，那就要看看這筆費(fèi)用是否是“合理”的誤餐補(bǔ)助，對(duì)于這點(diǎn)各地方都會(huì)有一些標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷的，有的只要有完整的領(lǐng)簽證明，就可以稅前扣除，具體可以根據(jù)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑來(lái)調(diào)整，并不一定要弄來(lái)餐飲發(fā)票那么死板。

當(dāng)然若沒(méi)法符合“合理”的要求，比如這個(gè)誤餐補(bǔ)助是每月集體定額定時(shí)發(fā)放的，那就只能計(jì)入工資扣個(gè)稅了。

本文為財(cái)稅智囊團(tuán)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阡陌。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

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