待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已經(jīng)申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么?
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額用于核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已經(jīng)申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額有什么區(qū)別?
兩者的主要區(qū)別在于是否已經(jīng)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額則是核算企業(yè)取得的尚未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況?
1、企業(yè)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,若后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、加工修理修配勞務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn);
2、購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的非正常損失;
3、出口企業(yè)不得免征和抵扣的稅額,也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
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