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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。 (5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理方法的說法，正確的是（ ）

A: 甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法

B: 甲企業(yè)不得再轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人

C: 甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)字號(hào)，可以選擇簡易計(jì)稅方法

D: 甲企業(yè)處置使用4年的小轎車，可以選擇簡易計(jì)稅方法

答案解析

甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)和授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)字號(hào)均不可以選擇簡易計(jì)稅方法。甲企業(yè)不得再轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人。甲企業(yè)處置使用4年的小轎車，可以選擇簡易計(jì)稅方法。故選項(xiàng)BD正確。

答案選 BD

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1、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。 2、（―） 餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。 (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。 (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。 (5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。 甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。 甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元 3、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19. 57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為（ ） 4、（一）餐飲企業(yè)甲2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)。該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元，此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅)。(3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號(hào)，當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售，售價(jià)19.57萬元。(5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元
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