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【不定項選擇題】

（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務（該服裝廠經(jīng)批準取得了相關培訓資質(zhì)）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1 190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發(fā) 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證 《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用。下列收入應計入應稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）。

A: 納稅人銷售貨物同時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費

B: 納稅人銷售貨物同時向購買方收取的包裝費

C: 從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

D: 受托加工消費稅應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅

答案解析

向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費、包裝費等屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。故選項AB正確。

答案選 AB

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1、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務（該服裝廠 經(jīng)批準取得了相關培訓資質(zhì)）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發(fā) 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證 該服裝廠當月應納增值稅為（ ）元。 2、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務（該服裝廠經(jīng)批準取得了相關培訓資質(zhì)）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發(fā)生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。 該服裝廠當月進項轉出稅額為（ ）元。 3、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務（該服裝廠 經(jīng)批準取得了相關培訓資質(zhì)）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發(fā) 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證 該服裝廠當月銷項稅額為（ ）元。 4、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術培訓業(yè)務（該服裝廠 經(jīng)批準取得了相關培訓資質(zhì)）。2020年6月有關資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料,取得含稅收入13 000元。 （4）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元；當月購進原材料發(fā) 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15 700元，不考慮運費成本。 （6）當月購置小型設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證 該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為（ ）元。 5、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（3），下列說法中正確的是（）。 6、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（3），下列說法中正確的是（）。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（1），下列各項表述正確的是（）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據(jù)資料（2），下列各項表述正確的是（）。 9、【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2020年12月1日，GD公司與甲公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2020年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；甲公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2020年12月31日，GD公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2021年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；甲公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2021年2月28日，裝修完工；甲公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2021年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于GD公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；GD公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（1），下列各項表述正確的是（）。 10、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務適用增值稅稅率為9%。發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務。 （1）2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款為50萬元，增值稅稅額為4.5萬元，裝修費用每月末按完工進度支付。2019年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為25%；乙公司按完工進度支付價款及相應的增值稅款。截止2019年12月31日，甲公司為完成該合同，累計發(fā)生服務成本10萬元（假定均為裝修人員工資），估計還將發(fā)生服務成本30萬元。 （2）2020年1月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項服務的完工程度為70%；乙公司按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年1月，為完成該合同發(fā)生服務成本18萬元（假定均為裝修人員工資），為完成該合同估計還將發(fā)生服務成本12萬元。 （3）2020年2月28日，裝修完工；乙公司驗收合格，按完工進度支付價款同時支付對應的增值稅款。2020年2月，為完成該合同發(fā)生服務成本12萬元。 假定該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成；該裝修服務構成單項履約義務，并屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務；甲公司按照實際測量的完工進度確定履約進度。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答如下問題（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列關于實際發(fā)生服務成本時的賬務處理正確的是（）。
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