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【不定項選擇題】

（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 本月應繳納增值稅( )元。

A: 11 390

B: 114 350

C: 11 730

D: 91 592

答案解析

業務（1）的進項稅額為52000元;業務（2）的進項稅額為6 000元;業務（3 ）的銷項稅額為117 000元;業務（4）的銷項稅額為：220 000 x 13% =28 600（元）；業務 （5）的銷項稅額為2 692元;業務（6）的銷項稅額為：13 000 :（ 1 + 13%） x 13% = 1 300（元）。本月應繳納增值稅稅額=117 000 + 28 600 + 2 692 + 1 300 - 52 000 - 6 000=91 592（元）。故選項D正確。

答案選 D

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1、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月應繳納的增值稅是（）萬元。 2、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格是（）萬元。 3、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月銷售給甲公司的機床應確認增值稅銷項稅額是（）萬元。 4、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）本月允許抵扣的增值稅進項稅額是（）萬元。 5、（四） 某工業企業為生產銷售機床的增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，2019年4月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額40萬元，稅額5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付； （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的金額5萬元，稅額0.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫； （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，金額90萬元，稅額11.7萬元，同時收取包裝物押金3.51萬元； （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%； （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得含稅銷售收入2.26萬元； （6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費含稅收入1.13萬元。 （增值稅專用發票已通過增值稅發票確認平臺勾選確認并在當月抵扣，計算結果以萬元為單位，保留小數點后兩位）銷售設備應確認增值稅銷項稅額是（）萬。 6、（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 7、（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格為（ ）元。 8、（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 銷售設備應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 9、（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，増值稅為52 000 元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為50 000元，增值稅為6 000 元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款900 000元，稅款117 000元；同時收 取包裝物押金33 900元。 （4）以產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為 10% （5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入23 400元。 （6）該企業附設非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11 300元。 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 10、某生產型企業為增值稅一般納稅人，今年4月發生以下業務 （1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨計賬），包裝物租金7.02萬元。 （2）本月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元。 （3）折扣銷售甲產品給A商場，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元.折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產品240件，采取“買一送一”方式，乙產品不含稅售價每件3600元，所贈送產品的不含稅售價每件240元。 （4）采取以舊換新方式銷售丙產品100件，每件不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產品收購款600元。 （5）將新研制的一批消費稅應稅消費品贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為10%，消費稅稅率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 （6）銷售給本企業職工外觀損傷的乙產品20件，每件不含稅售價2000元。 （7）將自產價值33萬元（不含稅）的丙產品投資于B企業，另無償贈送給B企業價值7萬元（不含稅）的丙產品。 （8）外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得增值稅專用發票，當月基建工程領用外購材料20%。 （9）從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；從另一小規模納稅人處購進一批手套作勞保用品，取得增值稅專用發票，注明稅額2000元。 （10）本月外購一批小家電發給員工每人一件，取得增值稅專用發票上注明價款1.7萬元；又向某孤兒院贈送童裝一批，該批童裝市場零售價3.51萬元。 （11）進口一套生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％。 以上相關發票均已通過稅務機關認證。 要求根據上述資料回答下列問題：（2）業務5的銷項稅額為（　）萬元。
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