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題目
【單選題】

甲公司（增值稅一般納稅人）2×20年8月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為（ ）

A: 借：原材料 113000 貸：銀行存款 113000

B: 借：原材料 100000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13000 貸：銀行存款 113000

C: 借：原材料 109490 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3510 貸：銀行存款 113000

D: 借：原材料 113000 貸：應(yīng)付賬款 113000

答案解析

從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，開具的是普通發(fā)票，不同于增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅額，發(fā)票上的價款需全部計入原材料之中。

答案選 A

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1、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 2、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 3、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 4、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)將甲產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）元。 7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）元。 8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。 9、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應(yīng)計提增值稅銷項稅額（ ）元。 10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價款為5.65萬元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發(fā)票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬元（成本價），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費全部收入1.13萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 本月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
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