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題目
【單選題】

甲國某居民公司納稅年度總所得為300萬元，其中來源于甲國的所得為200萬元，來源于乙國的所得為100萬元。甲國，乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲，乙兩國的所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司年度應納稅額為( )萬元。

A: 120

B: 138

C: 108

D: 68

答案解析

扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該居民公司在乙國已納所得稅=100X30%=30（萬元）。在甲國的應納稅所得額=300-30=270（萬元）。在甲國的應納稅額=270x40%=108（萬元）。該公司年度應納稅額=108+30=138（萬元）。

答案選 B

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1、甲國某居民公司納稅年度總所得為300萬元，其中來源甲國所得200萬元，源于乙國的所得為100萬元。甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的所得稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司年度的應納稅額是（）萬元。 2、甲國某居民公司納稅年度總所得為300萬元，其中來源甲國所得200萬元，源于乙國的所得為100萬元。甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的所得稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司年度的應納稅額是（）萬元。 3、甲國某居民公司納稅年度總所得為300萬元，其中來源甲國所得200萬元，源于乙國的所得為100萬元。甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的所得稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實行扣除法，該公司年度的應納稅額是（）萬元。 4、A國甲公司2020年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元，源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20%，B國的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法。甲公司 2020年度應在A國繳納的企業所得稅為（ ）萬元。 5、A國的甲公司，2023年在A國，B國應稅所得總計300萬元。其中，源自A國的應稅所得為200萬元，A國的所得稅稅率為40%；源自B國的應稅所得為100萬元，B國所得稅稅率為30%。A，B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，A國政府對本國居民來自境外所得實行豁免法。甲公司2023年總共需要繳納的所得稅額是（ ）萬元。 6、甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業所得稅稅率分別為40％和30％，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業所得稅(     )萬元。 7、某公司是甲國居民納稅人，2017年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得，80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30％，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20％。該公司2017年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。 8、某公司是甲國居民納稅人，2017年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得，80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30％，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20％。該公司2017年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。 9、甲國R公司2016年度來源于乙國所得200萬元，甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業所得稅稅率分別為40%和30% ,甲國對境外所得實行扣除法。該公司2016年度境外所得應向甲國繳納企業所得稅（ ）萬元。 10、甲國A居民公司2023年度來源于乙國所得500萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業所得稅稅率分別為40％和30％，甲國對境外所得實行扣除法，該公司2023年度境外所得應向甲國繳納企業所得稅為（ ）萬元。
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