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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品 的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元。2019年4月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù) 資料如下。 （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件捐贈給山區(qū)。 （3）銷售產(chǎn)品1 000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20 000元。另外收包裝物押金10 000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 000 000元。甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈給山區(qū)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（ ）

A: 貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目160000元

B: 貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目100000元

C: 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目272000元

D: 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目18407.08元

答案解析

自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，作視同銷售處理。應(yīng)交稅費(fèi)=（800×200）/（1+13%）×13%=18407.08（元）。 借：營業(yè)外支出118407.08 貸：庫存商品100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18407.08

答案選 D

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1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品 的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元。2019年4月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。 （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件捐贈給山區(qū)。 （3）銷售產(chǎn)品1 000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20 000元。另外收包裝物押金10 000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 000 000元。甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（   ） 2、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（1）甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（　）。 4、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫;支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（4）甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（　）。 6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（3）甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（　）。 7、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％。主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。 2022年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20 000元。另外收取包裝物押金10 000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1 000 000元。甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（    ）。 8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。2×14年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。（3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。（4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（ ）。 9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（2）甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，應(yīng)做的賬務(wù)處理為（　）。 10、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。 （2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)在建工程。 （3）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項(xiàng)已收到并存入銀行。 （4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。 根據(jù)以上材料，回答下列問題：（5）甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，應(yīng)做的財(cái)務(wù)處理為（　）。
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