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【多選題】

下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有( )。

A: 納稅人在境外接受的學歷繼續教育，不能享受繼續教育專項附加扣除

B: 納稅人可以同時分別享受住房貸款利息支出和住房租金支出兩項專項附加扣除

C: 納稅人在計算3月“工資，薪金所得”應預扣預繳的個人所得稅時可以扣除大病醫療專項附加扣除

D: 納稅人只要購買過住房，就不能再享受住房貸款利息專項附加扣除

E: 納稅人接受本科學歷繼續教育，符合規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除

答案解析

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除；選項A正確。

納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除；選項B錯誤。在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔的累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除；選項C錯誤。

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除；選項D錯誤。

個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除；選項E正確。

故選項AE正確。

答案選 AE

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1、下列關于個人所得稅專項附加扣除的表述中，不正確的有（    ）。 2、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某2019年沒有取得綜合所得，也無其他專項附加扣除項目。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（  ）。 3、下列關于專項附加扣除的規定中，表述正確的有（    ）。 4、【0507041】中國居民牛牛與妻子定居在上海，有一個正在讀小學的孩子，牛牛為非獨生子女，每月向其年近70歲的父母支付2000元撫養費。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工資共計160000元（已扣除三險一金），截至2020年11月單位已為其預扣預繳個人所得稅款1684元。 (3)在現公司任職2年，2020年取得年終獎20000元，選擇單獨計稅。 (4)在上海無自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年選擇報考CPA考試，并報考了高頓CPA個性化輔導班，2019年通過了CPA綜合階段考試，于2020年4月取得CPA證書。 要求：根據上述資料回答下列問題。 （1）關于牛牛考取CPA證書，以下說法正確的是（ ）。 A.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 B.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除3600元 C.可于2019年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 D.可于2020年匯算清繳的時候，選擇繼續教育專項扣除4000元 （2）牛牛取得的年終獎，應該繳納個人所得稅（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的贍養老人專項附加扣除最高金額是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度匯算清繳，可以扣除的住房租金專項附加扣除金額是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需辦理2020年度個人所得稅匯算清繳，牛牛可選擇哪些辦理的渠道及受理的稅務機關（ ）。 A.網絡辦稅渠道辦理，納稅人可優先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務 B.通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦埋，選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至任職受雇單位（沒有任職受雇單位的，為戶籍或者經常居住地）所在省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局公告指定的稅務機關 C.有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報 D.以上都不對，應由牛牛任職所在企業幫助牛牛辦理年度匯算清繳 關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（ ）。 5、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某2019年沒有取得綜合所得，也無其他專項附加扣除項目。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（ ）。 6、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。張某2019年沒有取得綜合所得，也無其他專項附加扣除項目。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（  ）。 7、【第3題】中國居民李某為境內S市某高校教師，在S市無自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有關收支情況如下： （1）全年工資108000元，全年專項扣除21000元；住房租金專項附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得國債利息2700元、定期儲蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的Y上市公司股票，取得轉讓所得8000元。 （5）9月因在Z商城購買洗衣機，獲得Z商城贈送的價值80元的洗衣液一桶。 （6）12月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。 已知：稿酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；住房租金專項附加扣除標準為1500元/月。財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。個人所得稅稅率表（居民綜合所得適用）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算李某12月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 8、下列關于經營所得個人所得稅的表述中，正確的有（    ）。 9、下列關于個人所得稅納稅人享受專項附加扣除計算時間的表述中，符合稅法規定的有（  ）。 10、張某為熟食加工個體戶，2021年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元(含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元)；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物，張某當年無綜合所得，下列關于張某2021年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（    ）。
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