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【不定項選擇題】

（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（2）應確認銷項稅額( )萬元。

A: 3.24

B: 0.72

C: 3.53

D: 0.54

答案解析

納稅人提供租賃服務采取“預收款方式”的，其納稅義務發生時間為“收到預收款的當天”。業務（2）應確認銷項稅額＝39.24÷（1＋9%）×9%＝3.24（萬元），選項A正確。

答案選 A

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1、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 2、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司當月應繳納增值稅( )萬元。 3、'㈠某旅游公司為增值稅一般納稅人，2016年7月發生以下業務：（1）取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63. 6萬元，向 境內其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導游餐飲住宿費共計2. 2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位 相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購人的一套門市房對外出租，購人時進項稅已抵扣。本 月一次性收取3個月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明 裝修費50萬元；支付物業費，取得物業公司開具的增值稅專用發票，注明金額3萬元。（4）將公司一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，人賬原值60 萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。 63.下列關于境外旅游公司提供旅游服務繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。 4、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司當月實際抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。 5、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（3）應轉出進項稅額( )萬元。 6、（一）位于某市的甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發生以下業務：（1）取得旅游費收入共計720萬元，其中向境內其他單位支付旅游交通費73.5萬元，住宿費36萬元，門票費26萬元，簽證費3.7萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（以上金額均為含稅價）。（2）將2019年1月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時進項稅已抵扣。本月一次性收取半年的含稅租金39.24萬元。（3）公司將一臺旅游車轉為職工通勤班車，該車購進時已抵扣進項稅額，入賬原值為68萬元，已提折舊40.8萬元，該車評估價格為24萬元。（4）委托裝修公司對自用房屋進行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發票，注明裝修費54萬元；支付裝卸費，取得搬運公司開具的增值稅專用發票，注明金額4.2萬元。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。根據以上資料，回答下列問題:該公司業務（1）應確認銷項稅額( )萬元。 7、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數） 1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 8、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（ ）。 9、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）。1.根據資料（1），該企業購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。 10、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發生減值準備。2020年至2021年該企業發生有關固定資產的業務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數）5.根據期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業“固定資產”科目余額是（   ）。
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