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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅為( )萬元。

A: 9.34

B: 15.19

C: 16.23

D: 18.34

答案解析

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝【77.6＋（8.2＋4.68）÷（1＋13%）】×13%＝11.57（萬元）。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅＝4.68＋11.57＋1.04－45×13%－2.1＝9.34（萬元），選項(xiàng)A正確。

答案選 A

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相關(guān)題目
1、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價(jià)格為2.5萬元/噸。（3）進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個(gè)小問的答案，分別是什么？ 2、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。 3、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。 4、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)（1）確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。 5、（二）某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)200箱A品牌葡萄酒換入乙企業(yè)的釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產(chǎn)成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格為2400元/箱。（2）銷售自產(chǎn)的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價(jià)款77.6萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)8.2萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)無同類葡萄酒對外銷售價(jià)格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)受托加工葡萄酒應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬元。 6、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（ ）。 7、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設(shè)備M的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設(shè)備M的入賬價(jià)值是（ ）萬元。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目余額是（   ）。 10、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額3500萬元，累計(jì)折舊1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月22日，購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該企業(yè)預(yù)計(jì)設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價(jià)為60萬元，實(shí)際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設(shè)備因自然災(zāi)害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目是（   ）。
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