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題目
【單選題】

下列假設條件中，不屬于布萊克—斯科爾斯期權定價模型假定的是（）。

A: 無風險利率為常數

B: 沒有交易成本、稅收和賣空限制，不存在無風險套利機會

C: 市場交易是連續的

D: 標的資產在期權到期之前支付股息和紅利

答案解析

本題考查期權定價理論。布萊克—斯科爾斯模型的基本假定為：（1）無風險利率r為常數；（2）沒有交易成本、稅收和賣空限制，不存在無風險套利機會；（3）標的資產在期權到期時間之前不支付股息和紅利；（4）市場交易是連續的，不存在跳躍式或間斷式變化；（5）標的資產價格波動率為常數；（6）標的資產價格變化遵從幾何布朗運動。因此，本題選項D當選。

答案選 D

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1、下列屬于布萊克－斯科爾斯期權定價模型假設條件的有（ ）。 2、下列屬于布萊克－斯科爾斯期權定價模型假設條件的有（    ）。 3、 下列關于布萊克——斯科爾斯期權定價模型假設的說法不正確的是（    ） 4、 下列關于布萊克——斯科爾斯期權定價模型假設的說法不正確的是（）。 5、下列屬于布萊克-斯科爾斯期權定價模型假定的有（）。 6、在布萊克－斯科爾斯期權定價模型中涉及無風險利率的估計，下列關于該模型中無風險利率的說法不正確的是（ ）。 7、在布萊克－斯科爾斯期權定價模型中涉及無風險利率的估計，下列關于該模型中無風險利率的說法不正確的是（）。 8、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，適用的所得稅稅率為25%。該公司按凈利潤的10％計提法定盈余公積，根據2×14年12月20日董事會決定，2×15年會計核算做了以下變更： （1）由于先進的技術被采用，從2×15年1月1日起將A生產線的使用年限由8年縮短至6年，生產線原值480萬元，預計凈殘值為零，已經使用2年，仍采用年限平均法計提折舊，假設上述設備原折舊方案與稅法一致； （2）預計產品面臨轉型，從2×15年1月1日將B生產線加速折舊并將使用年限縮短為6年，B生產線原值2000萬元，預計凈殘值200萬元，預計使用12年，已經使用4年，在剩余年限由年限平均法改為雙倍余額遞減法，預計殘值為100萬元，假設上述設備原折舊方案與稅法一致； （3）從2×15年1月1日將產品保修費用的計提比例由年銷售收入的1％改為年銷售收入的3％，提高的原因是公司產品質量出現波動，原計提的產品保修費用與實際發生出現較大差異，假設甲公司規定期末預計保修費用的余額不得出現負值，2×14年末預計保修費用的余額為0，甲公司2×15年度實現的銷售收入為3000萬元；實際發生保修費用40萬元。按稅法規定，公司實際發生的保修費用可從當期應納稅所得額中扣除； （4）2×13年，甲公司將一棟寫字樓對外出租，采用成本模式進行后續計量，稅法對其處理與會計處理一致。2×15年1月1日，假設該公司持有的投資性房地產滿足采用公允價值模式條件，甲企業決定采用公允價值模式對該寫字樓進行后續計量。2×15年1月1日，該寫字樓的原價為2000萬元，已計提折舊500萬元，賬面價值為1500萬元，公允價值為2350萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列題目。對于上述事項會計核算變更的類型和處理變更的方法的描述，下列說法中正確的有（   ）。 9、關于布萊克－斯科爾斯期權定價模型的法中，正確的有（　）。 10、關于布萊克－斯科爾斯期權定價模型的法中，正確的有（）。
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