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【不定項選擇題】

A公司和B公司均要在金融市場上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為：

兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。根據以上資料，回答下列問題：

兩家公司在浮動利率市場上借款的年利差是（）。

A: 0.3%

B: 0.4%

C: 0.7%

D: 1.0%

答案解析

兩家公司在浮動利率市場上借款的年利差=（Libor+0.4%）-（Libor+0.1%）=0.3%。

答案選 A

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1、A 公司和 B 公司均要在金融市場上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。如果銀行從中獲得 0.1％的報酬，則 A 公司和 B 公司每年可能分別節約（ ）的融資成本。 2、A 公司和 B 公司均要在金融市場上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。兩家公司在固定利率借款上的年利差是（ ）。 3、A 公司和 B 公司均要在金融市場上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。兩家公司在浮動利率借款上的年利差是（ ）。 4、A 公司和 B 公司均要在金融市場上借入 5000 萬美元的資金，期限都為 3 年。其中，A 公司需要借入浮動利率資金，B 公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為： 兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。如果雙方合作，通過利率互換交易分享無風險利潤，則存在的利潤空間為（ ）。 5、A公司和B公司均要在金融市場上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。根據以上資料，回答下列問題：如果雙方合作，通過利率互換交易分享無風險利潤，則存在的利潤空間為（）。 6、A公司和B公司均要在金融市場上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。根據以上資料，回答下列問題：兩家公司在固定利率市場上借款的年利差是（）。 7、A公司和B公司均要在金融市場上借入500萬美元的資金，期限都為2年。其中，A公司需要借入浮動利率資金，B公司需要借入固定利率資金。由于兩家公司的信用等級不同，融資年利率分別為：兩家公司希望通過設計利率互換協議進行互換套利，降低融資成本。根據以上資料，回答下列問題：通過利率互換，A公司每年可能節約（）的融資成本。 8、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出的下列計算列式中，正確的是（    ）。 9、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列各項中，在計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（   ）。 10、【第2題】GD公司為居民企業，主要從事生產與銷售業務，2021年有關經營活動如下： （1）取得手機銷售收入8000萬元，提供專利權的使用權取得收入100萬元； （2）確認無法償付的應付款項6萬元； （3）接受乙公司投資，收到投資款2000萬元； （4）當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率6%，向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付； （5）參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元； （6）計提壞賬準備金15萬元； （7）發生合理的會議費30萬元； （8）發生非廣告性質贊助支出20萬元； （9）通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元，直接向某小學捐贈9萬元，向貧困戶王某捐贈2萬元； （10）全年利潤總額為750萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算GD公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是（   ）。
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