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題目
【單選題】

下列會計項目中，對利潤表中營業利潤具有影響的是( )。

A: 營業外收入

B: 營業外支出

C: 所得稅

D: 財務費用

答案解析

（1）營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+投資收益+公允價值變動損益【注】營業利潤公式2018版作出重大修改。 （2）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出 （3）凈利潤=利潤總額-所得稅費用 故營業外收入、營業外支出會對利潤總額產生影響，所得稅會對凈利潤產生影響。只有財務費用會對營業利潤產生影響。

答案選 D

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1、【2020回憶?多選題】2×18 年,甲公司及其子公司發生的相關交易或事項如下: (1) 因乙公司的信用等級下降,甲公司將持有并分類為以攤余成本計量的乙公司債券全部出售,同時將該類別的債權投資全部重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產; (2)因考慮公允價值變動對凈利潤的影響,甲公司將持有丙公司 8%的股權投資從以公允價值計量且其變動計入當期收益的金融資產,重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產; (3)甲公司的子公司(風險投資機構)新取得丁公司 36%股權并對其具有重大影響,對其投資采用公允價值計量; (4)甲公司對戊公司增資,所持戊公司股權由 30%增加至 60%,并能夠對戊公司實施控制,甲公司將對戊公司的股權投資核算方法由權益法改為成本法。下列各項關于甲公司及其子公司上述交易或事項會計處理的表述中,正確的有( )。 2、【030912】2×18年,甲公司及其子公司發生的相關交易或事項如下:（1）因乙公司的信用等級下降,甲公司將持有并分類為以攤余成本計量的乙公司債券全部出售,同時將該類別的債權投資全部重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產;（2）因考慮公允價值變動對凈利潤的影響,甲公司將持有丙公司8%的股權投資從以公允價值計量且其變動計入當期收益的金融資產,重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產;（3）甲公司的子公司（風險投資機構）新取得丁公司36%股權并對其具有重大影響,對其投資采用公允價值計量;（4）甲公司對戊公司增資,所持戊公司股權由30%增加至60%,并能夠對戊公司實施控制,甲公司將對戊公司的股權投資核算方法由權益法改為成本法。下列各項關于甲公司及其子公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的有（  ）。 3、2×18 年,甲公司及其子公司發生的相關交易或事項如下:(1) 因乙公司的信用等級下降,甲公司將持有并分類為以攤余成本計量的乙公司債券全部出售,同時將該類別的債權投資全部重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產;(2)因考慮公允價值變動對凈利潤的影響,甲公司將持有丙公司 8%的股權投資從以公允價值計量且其變動計入當期收益的金融資產,重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產;(3)甲公司的子公司(風險投資機構)新取得丁公司 36%股權并對其具有重大影響,對其投資采用公允價值計量;(4)甲公司對戊公司增資,所持戊公司股權由 30%增加至 60%,并能夠對戊公司實施控制,甲公司將對戊公司的股權投資核算方法由權益法改為成本法。下列各項關于甲公司及其子公司上述交易或事項會計處理的表述中,正確的有()。 4、乙公司為丙公司和丁公司共同投資設立。2×17年1月1日，乙公司增資擴股，甲公司出資450萬元取得乙公司30%股權并能夠對其施加重大影響。出資協議約定甲公司分三次平均繳付出資款，繳付日期分別為：2×17年1月1日，2×17年7月1日，2×18年1月1日；并約定從2×17年1月1日起，甲公司按認繳比例享有相應的股東權益。甲公司投資日，乙公司可辨認凈資產的公允價值和賬面價值為1600萬元。2×17年，乙公司實現凈利潤900萬元，其他綜合收益增加120萬元。甲公司擬長期持有對乙公司的投資。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司2×17年對乙公司投資相關會計處理的表述中，正確的是（  ）。 5、華東公司為上市公司，其2014年度財務報告于2015年4月20日對外報出。該公司在2014年12月31日有一項未決訴訟，經咨詢律師，估計很可能敗訴并預計將支付的賠償金額、訴訟費等在760萬元至1000萬元之間(其中訴訟費為10萬元)，且在該范圍內各種結果發生的可能性相同。為此，華東公司確認了880萬元的預計負債。2015年3月30日法院判決華東公司敗訴，并需賠償1200萬元，同時承擔訴訟費用12萬元。華東公司服從判決并于判決當日支付了上述款項。不考慮其他因素，下列有關華東公司該項資產負債表日后調整事項的會計處理中，表述正確的是()。 6、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。 7、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（1），A公司的下列會計處理，正確的是（    ）。 8、A公司是一家制造業企業，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。2×14年的財務報告批準對外報出的時間是2×15年的4月5日，實際對外報出日為2×15年4月15日。所得稅的匯算清繳日為2×15年4月20日，在此之前所有的納稅調整事項均可以調整應交所得稅。該公司2×15年1月1日至2×15年4月20日發生了下列事項： （1）2月2日，訴訟案件結案，法院宣判A公司應當支付給乙公司違約金1000萬元。該案件系2×14年11月A公司未按照合同規定發貨所導致，A公司在2×14年12月31日已經確認了800萬元的預計負債。A公司于訴訟案件結案時決定不再上訴，并于當天支付了該筆違約金。假設稅法對于該項違約金規定，實際支付時可以稅前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值稅出口退稅500萬元。假設稅法規定對實際收到的增值稅出口退稅應當一并計入應納稅所得額計算應交所得稅。 （3）3月2日，由于2×14年度的違法經營，被有關部門處以罰款60萬元，并于當日支付。稅法規定，對于企業違法經營的罰款不能從企業的應納稅所得額中扣除。 （4）3月5日，發現上年購入的一項專利權一直未攤銷。該專利權系A公司2×14年7月4日購入，并于當日達到預定可使用狀態。該無形資產的原價為1000萬元，預計凈殘值為0，預計使用年限為10年。假設稅法規定，資產的攤銷可以調整企業的應納稅所得額。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100萬件，以及稅務機關開具的進貨退出相關證明。該商品系A公司于2×15年1月10日銷售的，售價為100萬元，產品的成本為60萬元，款項尚未收到。A公司于當日收到商品并驗收入庫，并開具了紅字增值稅專用發票。假設稅法規定，企業實際發生的銷售退回，可以對應納稅所得額進行調整。 要求：根據上述資料，不考慮其他資料，回答下列各題。根據資料（2）和資料（3），下列說法中不正確的是（    ）。 9、亞奧公司是一家生產各類工程機械的上市公司，其終極股東為尚榮公司。2015~2016年間，亞奧公司存在的“內部人控制”問題多次被媒體曝光。下列各項中，屬于該公司“內部人控制”問題表現的有（    ）。
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