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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個(gè)8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。

2022年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

甲的工資薪金所得的年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額為（ ）元。

A: 276000

B: 312000

C: 336000

D: 264000

答案解析

甲的工資薪金所得的年度扣除金額=[5000生計(jì)費(fèi)+3000三險(xiǎn)一金+1000子女教育支出+1000住房貸款利息+2000贍養(yǎng)老人+1000(3 歲以下嬰幼兒照專項(xiàng)附加扣除)]×12=156000(元)

工資薪金所得的年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額=35000x12-156000=264000(元)。

答案選 D

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1、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個(gè)8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。 2022年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下:(1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元;(2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元;(3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。中獎(jiǎng)所得獎(jiǎng)金，甲應(yīng)納個(gè)人所得稅（   ）元。 2、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個(gè)8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。 2022年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下:(1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元;(2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元；(3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。出版社在支付稿酬時(shí)應(yīng)預(yù)扣甲個(gè)人所得稅（ ）元。 3、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個(gè)8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。   2022年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。 以下說法正確的是( ) 4、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個(gè)8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。   2022年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。下列表述中正確的是（   ）。 5、2020年，甲為A上市公司中層管理，其家庭情況為:有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，1個(gè)兒子正在上托兒所（未滿三歲），甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。   2020年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元 (4)甲綜合所得經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅500元。 甲的工資薪金所得的年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額為（   ）元。 6、2020年，甲為A上市公司中層管理，其家庭情況為:有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，1個(gè)兒子正在上托兒所（未滿三歲），甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。   2020年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元 (4)甲綜合所得經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅500元。 甲中獎(jiǎng)所得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（   ）元。 7、2020年，甲為A上市公司中層管理，其家庭情況為:有1個(gè)女兒正在上小學(xué)，1個(gè)兒子正在上托兒所（未滿三歲），甲是家中的獨(dú)生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購(gòu)買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外2018年又購(gòu)買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項(xiàng)目。   2020年度甲取得個(gè)人收入項(xiàng)目如下: (1)每月應(yīng)發(fā)工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險(xiǎn)一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場(chǎng)開業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元 (4)甲綜合所得經(jīng)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅500元。 下列表述中正確的是（   ）。 8、【資料2】B公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為16%。2018年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下: （1）月末,計(jì)提職工工資100萬元、計(jì)提社保和公積金20萬元，其中,生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資50萬，社保公積金10萬；行政管理人員工資20萬，社保公積金4萬；銷售部工資30萬，社保公積金6萬。 （2）另公司員工的個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，本期計(jì)算的代扣個(gè)人所得稅為2萬元，尚未繳納。 （3）公司為管理層中的5人配備了私人汽車，每輛私人汽車每月折舊0.1萬元。 （4）公司這個(gè)月對(duì)原有生產(chǎn)線進(jìn)行了升級(jí)改良，領(lǐng)用原材料1萬元，市場(chǎng)上售價(jià)為2萬元（不含稅），臨時(shí)雇傭外來專家3萬元，參與改良的公司內(nèi)部員工工資2萬元，發(fā)生其他雜費(fèi)1萬元。 （5）計(jì)提與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)10萬元。(人員均為生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人） (6) 公司用現(xiàn)金為員工小張墊支款項(xiàng)0.5萬元。 5.B公司2018年12月發(fā)生的全部職工薪酬用銀行存款支付，公司實(shí)際支付(    )萬元。 9、【資料2】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元，出租設(shè)備租金收入 20 萬元，接受捐贈(zèng)收入 10 萬元，國(guó)債利息收入 2 萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價(jià)值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物，將價(jià)值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款，將價(jià)值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶，將價(jià)值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。 (3)捐贈(zèng)支出 27 萬元，其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng) 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈(zèng) 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤(rùn)總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額在 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。 10、甲公司有關(guān)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付的資料如下：（1）2×13年12月21日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)2年，即可自2×15年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×16年12月31日之前行使完畢。甲公司估計(jì)，該增值權(quán)在負(fù)債結(jié)算之前的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以及結(jié)算日的公允價(jià)值和可行權(quán)后的每份增值權(quán)現(xiàn)金支出額如下： （2）第一年有6名管理人員離開甲公司，甲公司估計(jì)還將有4名管理人員離開。 （3）第二年又有8名管理人員離開公司。假定有36人行使股票增值權(quán)取得了現(xiàn)金。 （4）2×16年12月31日剩余50人全部行使了股票增值權(quán)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。該股份支付協(xié)議對(duì)甲公司2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)表的影響表述中正確的是(　　)。
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