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【不定項(xiàng)選擇題】

（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（2）本月銷售玩具，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該公司直營(yíng)店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)取得的收入應(yīng)繳納的增值稅是（ ）萬(wàn)元。

A: 0.83

B: 0.6

C: 1.3

D: 0.9

答案解析

對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)取得的收入應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅10×9%=0.9（萬(wàn)元）。

答案選 D

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1、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（2）本月銷售玩具，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該公司直營(yíng)店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。 2、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（2）本月銷售玩具，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該公司直營(yíng)店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。該公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 3、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（2）本月銷售玩具，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該公司直營(yíng)店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。該公司當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 4、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)大型固定資產(chǎn)兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元；取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅額0.045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)新建倉(cāng)庫(kù)用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0.18萬(wàn)元。（2）本月銷售玩具，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該公司直營(yíng)店直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人玩具，收取現(xiàn)金合計(jì)11.3萬(wàn)元。（3）本月將自產(chǎn)一批玩具作為職工福利發(fā)放給員工，該批玩具生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。（4）本月對(duì)外臨時(shí)出租閑置倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取租金收入10萬(wàn)元。該公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 5、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的是（）。 6、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）3.根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中說(shuō)法正確的是（）。 7、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 5.根據(jù)上述資料對(duì)該公司2021年度管理費(fèi)用的影響金額是（）萬(wàn)元。 8、【資料2】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)） （2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅） （4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） 1.根據(jù)資料（1），下列說(shuō)法正確的是（）。 9、【第2題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月5日，乙公司以其一項(xiàng)A無(wú)形資產(chǎn)投資甲公司，合同約定價(jià)值為250萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致），該出資實(shí)際所占份額的金額為200萬(wàn)元。合同規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的使用年限為10年。采用直線法進(jìn)行攤銷。該資產(chǎn)用于生產(chǎn)專項(xiàng)產(chǎn)品。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（2）6月10日，自行研發(fā)一項(xiàng)B專利技術(shù)，研發(fā)過(guò)程中發(fā)生不符合資本化條件的研究支出200萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)發(fā)支出1000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為800萬(wàn)元。11月30日，B專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。（3）12月5日，宣傳B專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，發(fā)生廣告宣傳費(fèi)15萬(wàn)元，以銀行存款支付。（不考慮增值稅）（4）12月25日，將企業(yè)一批不需用的材料對(duì)外出售，材料成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26萬(wàn)元，款項(xiàng)已收入企業(yè)銀行賬戶。該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）5.根據(jù)上述資料對(duì)該公司2021年度管理費(fèi)用的影響金額是（）萬(wàn)元。 10、【第3題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售1輛定制的自產(chǎn)小汽車，取得含增值稅價(jià)款22.6萬(wàn)元，另收取手續(xù)費(fèi)3.39萬(wàn)元。 （2）將10輛自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本9萬(wàn)元／輛，甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格17萬(wàn)元／輛、平均銷售價(jià)格15萬(wàn)元／輛、最低銷售價(jià)格12萬(wàn)元／輛。 （3）采取預(yù)收貨款方式銷售給4S店一批自產(chǎn)小汽車，6日簽訂合同，11日收到預(yù)收款，16日發(fā)出小汽車，21日開(kāi)具發(fā)票。 （4）生產(chǎn)中輕型商用客車180輛，其中171輛用于銷售、3輛用于廣告、2輛用于本公司管理部門、4輛用于贊助。 已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，適用增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月以自產(chǎn)小汽車對(duì)外投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
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