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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（二）上海的一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產(chǎn)5臺，單價(jià)3800元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2023年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（ ）萬元。

A: 100

B: 56

C: 64

D: 98

答案解析

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)：700×8％=56（萬元）。

答案選 B

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1、（二）上海的一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產(chǎn)5臺，單價(jià)3800元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2023年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為（ ）萬元。 2、（二）上海的一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產(chǎn)5臺，單價(jià)3800元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2023年度允許稅前扣除的辦公用固定資產(chǎn)折舊為（ ）萬元。 3、（二）上海的一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產(chǎn)5臺，單價(jià)3800元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，2023年可以抵免的應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元。 4、（二）上海的一家高新技術(shù)企業(yè)，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產(chǎn)5臺，單價(jià)3800元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)該掌握的原則包括（ ）。
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