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【不定項選擇題】

（二）上海的一家高新技術企業，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實際發生職工教育經費100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產5臺，單價3800元，當月投入使用。另外，企業當年購入安全生產專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2023年度允許稅前扣除的辦公用固定資產折舊為（ ）萬元。

A: 1.9

B: 0.95

C: 1.11

D: 1.3

答案解析

根據稅法規定，自2014年1月1日起，對所有企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。該企業2023年6月購入辦公用固定資產5臺，單價3800元，當月投入使用。由于單價3800元小于5000元，因此可以一次性計入當期成本費用，稅前準予扣除的固定資產折舊=5×3800/10000=1.9（萬元）。

答案選 A

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1、（二）上海的一家高新技術企業，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實際發生職工教育經費100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產5臺，單價3800元，當月投入使用。另外，企業當年購入安全生產專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2023年度允許稅前扣除的工資薪金數額為（ ）萬元。 2、（二）上海的一家高新技術企業，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實際發生職工教育經費100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產5臺，單價3800元，當月投入使用。另外，企業當年購入安全生產專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。該企業2023年度允許稅前扣除的職工教育經費為（ ）萬元。 3、（二）上海的一家高新技術企業，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實際發生職工教育經費100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產5臺，單價3800元，當月投入使用。另外，企業當年購入安全生產專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。企業購置安全生產專用設備，2023年可以抵免的應納所得稅額為（ ）萬元。 4、（二）上海的一家高新技術企業，2023年支付合理的職工工資薪金總額為700萬元（其中，安置殘疾職工工資100萬元），實際發生職工教育經費100萬元。2023年6月，購入辦公用固定資產5臺，單價3800元，當月投入使用。另外，企業當年購入安全生產專用設備800萬元，購置完畢即投入使用。根據企業所得稅法規定，稅務機關在對企業發生的工資薪金進行合理性確認，應該掌握的原則包括（ ）。
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