(一)某工廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅,適用13%的增值稅稅率,2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已支付;(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)支付,低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù);(3)銷售桌椅給甲公司,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款90萬(wàn)元;同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元;(4)將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品(成本價(jià)500萬(wàn))投資入股乙公司,該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價(jià),適用成本利潤(rùn)率為10%;(5)銷售2020年1月購(gòu)入的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得全部銷售收入2.26萬(wàn)元;(6)該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部,取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11.7萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問題:銷售生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額( )。
A: 450
B: 681
C: 900
D: 2600
自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。因此,銷售2020年1月購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為:22600/(1+13%)×13%=2600(元)。
答案選 D