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【不定項選擇題】

（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發生如下業務：（1）當月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據以上資料，回答下列問題：業務（3）的消費稅計稅價格為（ ）萬元。

A: 3.2

B: 4.25

C: 3.7

D: 4.13

答案解析

委托加工的應稅消費品，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本+加工費）/（1－消費稅比例稅率）＝（2.7+0.379/1.13）/（1－5%）＝3.2（萬元），選項A正確。

答案選 A

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1、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發生如下業務：（1）當月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據以上資料，回答下列問題：業務（3）應繳納的消費稅為（ ）萬元。 2、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發生如下業務：（1）當月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據以上資料，回答下列問題：業務（1）應繳納的消費稅為（ ）萬元。 3、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發生如下業務：（1）當月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當月16日，接受消費者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據以上資料，回答下列問題：金店采取以舊換新方式零售A款純金首飾，應繳納的消費稅為（ ）萬元。 4、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 5、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是(      )萬元。 6、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月準予抵扣的進項稅額是(     )萬元。 7、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(2)應確認的增值稅銷項稅額是(    )萬元。 8、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 9、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是()萬元。 10、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。
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