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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費(fèi)者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費(fèi)3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（ ）。

A: 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接按照組成計(jì)稅價格計(jì)算繳納消費(fèi)稅

B: 受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅

C: 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅

D: 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算并繳納消費(fèi)稅

答案解析

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅，選項(xiàng)A錯誤。受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，不得按照委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅，應(yīng)按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)C錯誤。

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1、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費(fèi)者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費(fèi)3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。 2、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費(fèi)者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費(fèi)3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。 3、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費(fèi)者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費(fèi)3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）的消費(fèi)稅計(jì)稅價格為（ ）萬元。 4、（三）某金店屬于增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）當(dāng)月零售純金首飾取得含稅銷售額130萬元，零售玉石首飾取得含稅銷售額97萬元。（2）當(dāng)月采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取含稅價款36萬元，同款新純金首飾零售價為48萬元。（3）當(dāng)月16日，接受消費(fèi)者委托加工鉑金手鐲30只，收取含稅加工費(fèi)3790元，無同類鉑金手鐲銷售價格。委托方提供的鉑金原材料成本為2.7萬元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤為6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：金店采取以舊換新方式零售A款純金首飾，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。 5、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬元。 6、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是(      )萬元。 7、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是(     )萬元。 8、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是(    )萬元。 9、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 10、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價值為24萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。
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