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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷(xiāo)售一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。新設(shè)備售價(jià)11300元；用于置換新生產(chǎn)設(shè)備的舊設(shè)備的收購(gòu)金額為2260元。（2）為銷(xiāo)售貨物出借給購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）2022年1月出借給A購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購(gòu)貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)。筆記本電腦售價(jià)11300元，還本支出8900元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)售額是（ ）元。

A: 0

B: 1000

C: 884.9

D: 130

答案解析

納稅人為銷(xiāo)售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅。因此，業(yè)務(wù)（2）出借包裝物收取押金的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額為0元。

答案選 A

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1、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷(xiāo)售一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。新設(shè)備售價(jià)11300元；用于置換新生產(chǎn)設(shè)備的舊設(shè)備的收購(gòu)金額為2260元。（2）為銷(xiāo)售貨物出借給購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）2022年1月出借給A購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購(gòu)貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)。筆記本電腦售價(jià)11300元，還本支出8900元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）的銷(xiāo)售額是（ ）元。 2、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷(xiāo)售一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。新設(shè)備售價(jià)11300元；用于置換新生產(chǎn)設(shè)備的舊設(shè)備的收購(gòu)金額為2260元。（2）為銷(xiāo)售貨物出借給購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）2022年1月出借給A購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購(gòu)貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)。筆記本電腦售價(jià)11300元，還本支出8900元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）的銷(xiāo)售額是（ ）元。 3、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷(xiāo)售一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。新設(shè)備售價(jià)11300元；用于置換新生產(chǎn)設(shè)備的舊設(shè)備的收購(gòu)金額為2260元。（2）為銷(xiāo)售貨物出借給購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）2022年1月出借給A購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購(gòu)貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)。筆記本電腦售價(jià)11300元，還本支出8900元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（3）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（ ）元。 4、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷(xiāo)售一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。新設(shè)備售價(jià)11300元；用于置換新生產(chǎn)設(shè)備的舊設(shè)備的收購(gòu)金額為2260元。（2）為銷(xiāo)售貨物出借給購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）2022年1月出借給A購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購(gòu)貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)。筆記本電腦售價(jià)11300元，還本支出8900元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）的銷(xiāo)售額是（ ）元。 5、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷(xiāo)售一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備。新設(shè)備售價(jià)11300元；用于置換新生產(chǎn)設(shè)備的舊設(shè)備的收購(gòu)金額為2260元。（2）為銷(xiāo)售貨物出借給購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨(dú)記賬核算。（3）2022年1月出借給A購(gòu)貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購(gòu)貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)。筆記本電腦售價(jià)11300元，還本支出8900元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：甲公司采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售筆記本電腦一臺(tái)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。 6、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。 7、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 8、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。 9、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是(    )萬(wàn)元。 10、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得化妝品不含稅銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 （2）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬(wàn)元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬(wàn)元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 （3）購(gòu)入一批貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅稅額19.5萬(wàn)元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。 （4）月末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購(gòu)入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本4萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。
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