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【不定項選擇題】

（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業務（3）的銷項稅額是（ ）元。

A: 0

B: 2000

C: 260

D: 293.8

答案解析

對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按包裝貨物的適用稅率征收增值稅。逾期以1年為限。因此，業務（3）逾期包裝物的押金的銷項稅額=2260/（1+13%）×13%=260（元）。

答案選 C

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1、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業務（1）的銷售額是（ ）元。 2、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業務（2）的銷售額是（ ）元。 3、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業務（4）的銷售額是（ ）元。 4、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業務（4）的銷售額是（ ）元。 5、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：甲公司采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺，下列說法正確的是（ ）。 6、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是()萬元。 7、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(2)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 8、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 9、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(2)應確認的增值稅銷項稅額是(    )萬元。 10、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業業務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。
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