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【不定項選擇題】

（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業(yè)務（4）的銷售額是（ ）元。

A: 10000

B: 2123.89

C: 11300

D: 2400

答案解析

納稅人采取還本方式銷售貨物的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額。因此，業(yè)務（4）的銷售額為11300/（1+13%）=10000（元）。

答案選 A

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1、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業(yè)務（1）的銷售額是（ ）元。 2、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業(yè)務（2）的銷售額是（ ）元。 3、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業(yè)務（3）的銷項稅額是（ ）元。 4、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：業(yè)務（4）的銷售額是（ ）元。 5、（一）甲公司是增值稅一般納稅人。2022年2月：（1）采取以舊換新的方式銷售一臺生產設備。新設備售價11300元；用于置換新生產設備的舊設備的收購金額為2260元。（2）為銷售貨物出借給購貨方包裝物，收取包裝物押金1000元，包裝物押金單獨記賬核算。（3）2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金2260元，到2023年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。（4）采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。根據以上資料，回答下列問題：甲公司采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺，下列說法正確的是（ ）。 6、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應繳納的增值稅是()萬元。 7、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 8、（一） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。 9、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額是(    )萬元。 10、（三） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額是()萬元。
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