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【不定項(xiàng)選擇題】

(二)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下:(1)2023年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入100萬元,國債利息收入20萬元,購買地方政府債券所得的利息收入10萬元,依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本是400萬元。(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬元,其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬元。(4)全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元,其中包括直接向合作單位贊助的2萬元,以及稅收滯納金1萬元。(5)全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。(6)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。(7)營業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬元。已知:該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料,回答下列問題:企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。

A: 5

B: 6

C: 7

D: 8

答案解析

企業(yè)支付的稅收滯納金和贊助支出不得稅前扣除。因此,該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的8萬元營業(yè)外支出中,2萬元的贊助費(fèi)支出和1萬元的稅收滯納金支出不得稅前扣除。

答案選 A

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1、(二)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下:(1)2023年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入100萬元,國債利息收入20萬元,購買地方政府債券所得的利息收入10萬元,依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本是400萬元。(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬元,其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬元。(4)全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元,其中包括直接向合作單位贊助的2萬元,以及稅收滯納金1萬元。(5)全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。(6)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。(7)營業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬元。已知:該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料,回答下列問題:甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。 2、(二)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下:(1)2023年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入100萬元,國債利息收入20萬元,購買地方政府債券所得的利息收入10萬元,依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本是400萬元。(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬元,其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬元。(4)全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元,其中包括直接向合作單位贊助的2萬元,以及稅收滯納金1萬元。(5)全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。(6)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。(7)營業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬元。已知:該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料,回答下列問題:該企業(yè)2023年收入中,屬于需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入為( )萬元。 3、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 (2)繳納增值稅180萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元,預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 (4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺,投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。 (5)已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 (6)要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。 4、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人,主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下: (1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 (2)繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 (3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求: 根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。? 3、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( ) 5、(二)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下:(1)2023年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入100萬元,國債利息收入20萬元,購買地方政府債券所得的利息收入10萬元,依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本是400萬元。(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬元,其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬元。(4)全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元,其中包括直接向合作單位贊助的2萬元,以及稅收滯納金1萬元。(5)全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。(6)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。(7)營業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬元。已知:該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料,回答下列問題:該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。 6、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人,主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下: (1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 (2)繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 (3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求: 根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。? 1、甲企業(yè)下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( ) 7、(二)甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下:(1)2023年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)收入100萬元,國債利息收入20萬元,購買地方政府債券所得的利息收入10萬元,依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬元。(2)全年?duì)I業(yè)成本是400萬元。(3)全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用中無資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬元,其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬元。(4)全年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)8萬元,其中包括直接向合作單位贊助的2萬元,以及稅收滯納金1萬元。(5)全年與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬元。(6)允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬元。(7)營業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬元。已知:該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料,回答下列問題:該企業(yè)稅前可扣除的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)為( )萬元。 8、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人,主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下: (1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 (2)繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 (3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求: 根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。? 2、甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中,在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的是( ) 9、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人,主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下: (1)取得銷售貨物收入8000萬元、技術(shù)服務(wù)收入600萬元、出租設(shè)備收入50萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入50萬元。 (2)繳納增值稅900萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。6月份的稅收滯納金5萬。 (3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。 要求: 根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。? 4、甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中,正確的是( ) 10、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售貨物收入2000萬元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。 (2)繳納增值稅180萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元,預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬元。 (3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元 (4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺,價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺,投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。 (5)已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 (6)要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中,在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的是()
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