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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（二）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下：（1）2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，購(gòu)買地方政府債券所得的利息收入10萬(wàn)元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本是400萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無(wú)資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)8萬(wàn)元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬(wàn)元，以及稅收滯納金1萬(wàn)元。（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬(wàn)元。（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題：甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。

A: 103

B: 113

C: 123

D: 112.37

答案解析

允許彌補(bǔ)的以前年度虧損可以稅前扣除，營(yíng)業(yè)稅金及附加需要在稅前扣除，結(jié)合前述4個(gè)小題，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000+100-400-50-20-100-5-5.5-20-50）×25%=112.375（萬(wàn)元）。

答案選 D

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1、（二）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下：（1）2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，購(gòu)買地方政府債券所得的利息收入10萬(wàn)元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本是400萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無(wú)資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)8萬(wàn)元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬(wàn)元，以及稅收滯納金1萬(wàn)元。（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬(wàn)元。（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題：企業(yè)當(dāng)年可在稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（ ）萬(wàn)元。 2、（二）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下：（1）2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，購(gòu)買地方政府債券所得的利息收入10萬(wàn)元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本是400萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無(wú)資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)8萬(wàn)元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬(wàn)元，以及稅收滯納金1萬(wàn)元。（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬(wàn)元。（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)2023年收入中，屬于需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入為（ ）萬(wàn)元。 3、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。 4、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 3、甲企業(yè)在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是（ ） 5、（二）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下：（1）2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，購(gòu)買地方政府債券所得的利息收入10萬(wàn)元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本是400萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無(wú)資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)8萬(wàn)元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬(wàn)元，以及稅收滯納金1萬(wàn)元。（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬(wàn)元。（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 6、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 1、甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ） 7、（二）甲服裝生產(chǎn)企業(yè)2023年的業(yè)務(wù)如下：（1）2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，購(gòu)買地方政府債券所得的利息收入10萬(wàn)元，依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金50萬(wàn)元。（2）全年?duì)I業(yè)成本是400萬(wàn)元。（3）全年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中無(wú)資本化利息支出。全年發(fā)生費(fèi)用100萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)列支80萬(wàn)元。（4）全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)8萬(wàn)元，其中包括直接向合作單位贊助的2萬(wàn)元，以及稅收滯納金1萬(wàn)元。（5）全年與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共列支40萬(wàn)元。（6）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損20萬(wàn)元。（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)50萬(wàn)元。已知：該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)稅前可扣除的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。 8、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 2、甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（ ） 9、【資料二】甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)收支情況如下： （1）取得銷售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入600萬(wàn)元、出租設(shè)備收入50萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅900萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。6月份的稅收滯納金5萬(wàn)。 （3）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。 已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。 要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。? 4、甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是（ ） 10、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬(wàn)元。 （2）繳納增值稅180萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)交企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。 （3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元 （4）支付殘疾職工工資14萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值35萬(wàn)元；購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，投資額60萬(wàn)元，購(gòu)置完畢當(dāng)年即投入使用。 （5）已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 （6）要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）
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