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【不定項選擇題】

（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規定的范圍和標準繳納完各項基本社會保險以及住房公積金），年工資收入共計120000元；在A股市場上取得股票紅利2000元，當年還取得國債利息5000元；出租個人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權收入10000元；作為某在境內注冊的合伙企業合伙人經營所得60000元（收入總額減除成本、費用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項附加扣除項目。根據以上資料，回答下列問題：張三在A股市場上取得的股票紅利以及國債利息應納個人所得稅是（ ）元。

A: 0

B: 40

C: 400

D: 1400

答案解析

股票分紅收入和國債利息收入屬于利息、股息、紅利和偶然所得類。這類所得對應的個人所得稅稅率是20%。以每次收入額為應納稅所得額。利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得收入為一次。國債利息目前屬于免征個人所得稅。因此，張三只需要為2000元的股票紅利按20%的稅率繳納個人所得稅，個人所得稅稅額為2000×20%=400（元）。

答案選 C

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1、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規定的范圍和標準繳納完各項基本社會保險以及住房公積金），年工資收入共計120000元；在A股市場上取得股票紅利2000元，當年還取得國債利息5000元；出租個人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權收入10000元；作為某在境內注冊的合伙企業合伙人經營所得60000元（收入總額減除成本、費用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項附加扣除項目。根據以上資料，回答下列問題：張三2023年的綜合所得應繳納的個人所得稅是（ ）元。 2、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規定的范圍和標準繳納完各項基本社會保險以及住房公積金），年工資收入共計120000元；在A股市場上取得股票紅利2000元，當年還取得國債利息5000元；出租個人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權收入10000元；作為某在境內注冊的合伙企業合伙人經營所得60000元（收入總額減除成本、費用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項附加扣除項目。根據以上資料，回答下列問題：張三2023年應繳納的個人所得稅為（ ）萬元。 3、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規定的范圍和標準繳納完各項基本社會保險以及住房公積金），年工資收入共計120000元；在A股市場上取得股票紅利2000元，當年還取得國債利息5000元；出租個人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權收入10000元；作為某在境內注冊的合伙企業合伙人經營所得60000元（收入總額減除成本、費用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項附加扣除項目。根據以上資料，回答下列問題：張三2023年取得的貨車租金收入應納個人所得稅額是（ ）元。 4、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規定的范圍和標準繳納完各項基本社會保險以及住房公積金），年工資收入共計120000元；在A股市場上取得股票紅利2000元，當年還取得國債利息5000元；出租個人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權收入10000元；作為某在境內注冊的合伙企業合伙人經營所得60000元（收入總額減除成本、費用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項附加扣除項目。根據以上資料，回答下列問題：張三作為合伙企業合伙人的年終分紅60000元應繳納的個人所得稅是（ ）元。 5、(二)甲為A上市公司中層管理，2022年，其家庭情況為:有1個8歲的女兒，2022年4月兒子出生；甲是家中的獨生子，其父已滿60周歲，但其母不滿60周歲;甲與妻子于2015年購買了首套住房，每月還貸利息支出1800元，此外，2018年又購買了一套住房用于投資每月還貸利息支出1000元。由于甲收入較高，夫妻雙方約定，由甲扣除子女教育、住房貸款利息支出等項目。   2022年度甲取得個人收入項目如下: (1)每月應發工資 35000 元，單位每月從其工資中代扣代繳“三險一金”3000 元; (2)出版專著一部，出版社支付稿酬 100000元; (3)參加某大型商場開業抽獎活動中獎所得10000元。下列表述中正確的是（   ）。 6、2018年1月，張某個人將自己已居住10年的唯一的家庭居住用房銷售，產權轉移書據上注明的轉讓所得80萬元;并于當年3月購買了一套二居室住房一套，購進價格120萬元。居住1年后轉讓給別人，產權轉移書據上注明的轉讓所得100萬元(已扣除購買價款)。2018年7月，張某又購入三居室住房三套(每套購入價均為300萬元)，二套自己居住;一套于2018年10月1日――12月31日出租給王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。 7、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.根據資料（3），下列各項中，關于該企業非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是（??）。 8、作家張某任職于GD公司，2017年取得的收入如下：?（1）3月從軟件公司取得基本工資3800元，季度獎3000元，獨生子女費補貼500元，差旅費津貼1000元。 （2）4月起將其一篇長篇小說在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入5000元，當年8月連載完成。 （3）9月將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得收入60000元，通過當地教育局向農村義務教育捐款15000元。 （4）轉讓境內上市公司限售股，取得轉讓收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股滿8個月）。 （5）取得市級人民政府頒發的文化獎金40000元；張某的汽車被盜，獲得保險賠償200000元。 已知：（1）稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。（2）特許權使用費所得適用個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4、張某取得下列收入中，屬于應稅收入的是（　　）。 9、【第2題】某企業為增值稅一般納稅人，主要業務是生產銷售家電。2021年12月該企業專設銷售機構發生與職工薪酬有關的業務如下：（1）3日，以銀行存款支付當月職工宿舍房租16500元。該宿舍專供銷售人員免費居住。（2）10日，以銀行存款發放上月銷售機構人員職工薪酬465000元。應付上月銷售人員職工薪酬總額為480?000元，按稅法規定應代扣代繳的職工個人所得稅共計12000元。發放時收回代職工家屬繳納的醫藥費3000元。（3）17日至21日，銷售機構職工張某休探親假5天，按照規定，確認為非累積帶薪缺勤。（4）31日，確認12月銷售機構人員應實際支付的工資為560?000元，按國家規定的計提標準應繳納的基本養老保險費為112000元，基本醫療保險費、工傷保險費等共計53200元，計提工會經費和職工教育經費共計25200元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.根據資料（4），該企業12月31日應記入“應付職工薪酬——設定提存計劃”科目的金額是（??）元。 10、（二）張三2023年12月取得收入的情況如下：（1）在甲公司任職取得工資收入12000元；（2）出版長篇小說一部，出版社支付稿酬100000元；（3）一次性取得法律咨詢收入40000元；（4）參加由省級人民政府組織舉辦的國際馬拉松賽取得獎金8000元；（5）取得保險賠償30000元；（6）取得國家發行的金融債券利息收入5000元。根據以上資料，回答下列問題：張三取得工資收入應計入收入額是（ ）元。
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