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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納完各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金），年工資收入共計(jì)120000元；在A股市場(chǎng)上取得股票紅利2000元，當(dāng)年還取得國債利息5000元；出租個(gè)人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計(jì)收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權(quán)收入10000元；作為某在境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)合伙人經(jīng)營所得60000元（收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三作為合伙企業(yè)合伙人的年終分紅60000元應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。

A: 4500

B: 1500

C: 0

D: 9000

答案解析

合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得。經(jīng)營所得，以每一年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。取得經(jīng)營所得的個(gè)人沒有綜合所得的，計(jì)算其每一年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除60000元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除及依法確定的其他扣除。綜上所述，張三取得的來源于境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)的經(jīng)營所得屬于應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的經(jīng)營所得。由于張三已經(jīng)在綜合收入中扣除了60000元的費(fèi)用，因此經(jīng)營所得60000元要全額納稅。在個(gè)人所得稅稅率表中，經(jīng)營所得60000元，對(duì)應(yīng)的稅率是不超過30000元的稅率5%、超過30000元至90000元的稅率10%。因此，張三經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：30000×5%+（60000－30000）×10%=4500（元）。

答案選 A

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1、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納完各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金），年工資收入共計(jì)120000元；在A股市場(chǎng)上取得股票紅利2000元，當(dāng)年還取得國債利息5000元；出租個(gè)人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計(jì)收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權(quán)收入10000元；作為某在境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)合伙人經(jīng)營所得60000元（收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬元。 2、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納完各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金），年工資收入共計(jì)120000元；在A股市場(chǎng)上取得股票紅利2000元，當(dāng)年還取得國債利息5000元；出租個(gè)人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計(jì)收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權(quán)收入10000元；作為某在境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)合伙人經(jīng)營所得60000元（收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三2023年取得的貨車租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額是（ ）元。 3、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納完各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金），年工資收入共計(jì)120000元；在A股市場(chǎng)上取得股票紅利2000元，當(dāng)年還取得國債利息5000元；出租個(gè)人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計(jì)收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權(quán)收入10000元；作為某在境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)合伙人經(jīng)營所得60000元（收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三在A股市場(chǎng)上取得的股票紅利以及國債利息應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）元。 4、（三）張三2023年總共取得以下收入：每月工資10000元（已按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納完各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金），年工資收入共計(jì)120000元；在A股市場(chǎng)上取得股票紅利2000元，當(dāng)年還取得國債利息5000元；出租個(gè)人所有的一輛貨車，每月收入3000元，年總計(jì)收入36000元；出版一本圖書，全年共獲得版權(quán)收入10000元；作為某在境內(nèi)注冊(cè)的合伙企業(yè)合伙人經(jīng)營所得60000元（收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額）。張三全年沒有綜合所得專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。根據(jù)以上資料，回答下列問題：張三2023年的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。 5、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬元。 6、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。 5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬元。 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（ ）萬元。 8、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（  ）萬元。 9、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： （1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。 （3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。4.根據(jù)資料（3），基本生產(chǎn)車間6月應(yīng)計(jì)提的折舊費(fèi)是（  ）萬元。 10、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）6月1日，企業(yè)以租賃方式租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進(jìn)行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為5.4萬元。當(dāng)月30日工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為5年，租賃開始日為2021年5月31日，年租金48萬元（不含增值稅），每年年末支付。（2）6月20日，基本生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備因雷擊意外毀損，原值40萬元（不考慮增值稅），已計(jì)提折舊24萬元（含本月應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元），未計(jì)提減值準(zhǔn)備。取得殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。清理發(fā)生自行清理費(fèi)用0.5萬元（不含增值稅）。有關(guān)收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。至本月該設(shè)備已清理完畢。（3）6月30日，計(jì)算確認(rèn)本月基本生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊。其中廠房本月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)16萬元；除本月毀損設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額0.67萬元外，車間正常使用設(shè)備的原價(jià)為600萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元，該設(shè)備于2020年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀況并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。5.根據(jù)資料（2）和（3），6月30日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額是（ ）萬元。
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