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【不定項選擇題】

（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2023年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：業務（3）應繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。

A: 0

B: 16

C: 16.8

D: 20

答案解析

有自用應稅產品行為而無銷售額的，主管稅務機關可以按下列方法和順序確定其應稅產品銷售額：①按納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定；③按后續價格非應稅產品銷售價格，減去后續加工環節的成本利潤后確定；④按應稅產品組成計稅價格確定；組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）/（1－資源稅稅率）；⑤按其他合理方法確定。業務（3）應繳納的原煤資源稅＝（200＋200/500×25）×8%＝16.8（萬元）；選項C正確。

答案選 C

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1、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2023年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：業務（1）應繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 2、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2023年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：業務（2）應繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 3、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2022年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：計算業務（1）應繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 4、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2023年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：業務（4）應繳納的原煤資源稅為（ ）萬元。 5、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2022年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：計算業務（2）應繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 6、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2022年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：計算業務（4）應繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 7、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2022年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：計算業務（3）應繳納的原煤，資源稅為（ ）萬元。 8、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2023年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額400萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，25噸用于職工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：下列選項中，屬于納稅人自用資源稅應稅產品應當繳納資源稅的有（ ）。 9、（四）某煤炭企業為增值稅一般納稅人。2022年8月發生以下業務：（1）向境內企業銷售自采原煤，取得不含增值稅銷售額800萬元。（2）出口自采原煤，出口額折合人民幣50萬元；進口原煤，進口額折合人民幣30萬元。（3）向境內企業銷售自采原煤500噸，取得不含增值稅銷售額200萬元，其中25噸用于員工食堂。（4）銷售衰竭期礦山開采的原煤，取得不含增值稅銷售額30萬元。（其他相關資料：企業所在地原煤資源稅稅率為8%）根據以上資料，回答下列問題：下列選項中，屬于納稅人自用資源稅應稅產品應當繳納資源稅的有（ ）。
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