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題目
【單選題】

一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2×08年取得第一筆營業收入，2×11年實現應納稅所得額（假設僅是節能節水項目所得）100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2×11年應納企業所得稅額為（ ）。萬元。

A: 0

B: 12.5

C: 20

D: 25

答案解析

企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。所以2011年是100×25%×50%=12.5

答案選 B

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1、一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2008年取得第一筆營業收入，2011年實現應納稅所得額(假設僅是節能節水項目所得)100萬元，假設該企業適用25％的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2011年應納企業所得稅額為( )萬元。 2、某企業專門從事符合條件的節能節水項目,2012年取得第一筆營業收入，2015年實現應納稅所得額（假設僅是節能節水項目所得）100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2015年應納企業所得稅額為（ ）萬元。 3、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起（　　） 4、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目獲利的納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（ ） 5、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，從（  ）起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。 6、一家專門從事符合條件的環境保護項目的企業，2015年取得環境保護項目第一筆營業收 入，2020年實現應納稅所得額（僅是環境保護項目所得）400萬元。假設該企業適用25%的企業所得稅稅率，不考慮其他因素，則該企業2020年應納企業所得稅稅額為（ ）萬元 7、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，從（  ）起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。 8、根據企業所得稅的現行規定，下列說法不正確的有（　　）。A.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，企業所得稅實行兩免三減半政策B.節能服務公司享受企業所得稅優惠政策，必須滿足節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資額的60%C.節能服務公司于用能企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用D.能源管理合同期滿后，對符合條件的節能服務公司與用能企業辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業已支付的資產價款，可以另行計入節能服務公司的收入E.節能服務公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅收優惠項目應當單獨計算收入、扣除，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的不得享受稅收優惠政策 9、根據企業所得稅的現行規定，下列說法不正確的有（　　）。A.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，企業所得稅實行兩免三減半政策B.節能服務公司享受企業所得稅優惠政策，必須滿足節能服務公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資額的60%C.節能服務公司于用能企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用D.能源管理合同期滿后，對符合條件的節能服務公司與用能企業辦理有關資產的權屬轉移時，用能企業已支付的資產價款，可以另行計入節能服務公司的收入E.節能服務公司同時從事適用不同稅收政策待遇項目的，其享受稅收優惠項目應當單獨計算收入、扣除，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的不得享受稅收優惠政策 10、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生如下有關經濟業務：（1）2日，企業自行研發的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（1）至（3），該企業2021年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（）。
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