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題目
【單選題】

對于企業(yè)收取貨款時(shí)另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為（ ）。

A: 應(yīng)收5%的稅率計(jì)算繳納增值稅

B: 應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納增值稅

C: 應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅

D: 應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅

答案解析

對企業(yè)收取貨款時(shí)另向購買方收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅。

答案選 D

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1、對于企業(yè)收取貸款時(shí)另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為（）。 2、（四）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：銀行存款100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用100 000（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。（5）企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，款項(xiàng)已支付。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為（ ） 3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目取得含稅銷售收入600萬元，另取得延期付款利息50萬元。購買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為210萬元并取得合法票據(jù)，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售的建筑面積為1000 平方米，當(dāng)月銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為500平方米，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為 ()萬元。 4、某油田開采企業(yè)2022年9月銷售天然氣90萬立方米、取得不含增值稅收入 1 350 000元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi) 1 695元、延期付款利息 2 260元。假設(shè)天然氣的資源稅稅率為 10% ，該企業(yè)2022年9月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為 ( )。 5、某油田開采企業(yè)2019年5月銷售天然氣90萬立方米,取得不含增值稅收入1350000元,另向購買方收取手續(xù)費(fèi)1635元,延期付款利息2180元,假設(shè)天然氣的資源稅稅率為10%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（　　）。 6、某油田開采企業(yè)2019年5月銷售天然氣90萬立方米,取得不含增值稅收入1350000元,另向購買方收取手續(xù)費(fèi)1635元,延期付款利息2180元,假設(shè)天然氣的資源稅稅率為10%,該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（　　）。 7、（四） 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù) 資料如下： （1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900 000元。 （2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價(jià)格為1 000 000元（不含增值稅）。 （3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 100 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 （4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000 000元，增值稅稅款 為900 000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過。 （5）企業(yè)購進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 100 000元，款項(xiàng)已支付。 企業(yè)采用分期收款方式發(fā)出商品時(shí)，其正確的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。 8、某油田開采企業(yè)2016年3月銷售天然氣90萬立方米、取得不含增值稅收入 1 350 000元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi) 1 695元、延期付款利息 2 260元。假設(shè)天然氣的資源稅稅率為 10% ，該企業(yè)2016年3月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為 ( )。 9、某油田開采企業(yè)2016年3月銷售天然氣90萬立方米、取得不含增值稅收入 1 350 000元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi) 1 695元、延期付款利息 2 260元。假設(shè)天然氣的資源稅稅率為 10% ，該企業(yè)2016年3月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為 (    )。 10、27.某油田開采企業(yè)2016年3月銷售天然氣90萬立方米，取得不含增值稅收入1350000元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi)1695元，延期付款利息2260元，假設(shè)天然氣的資源稅稅率為10%，該企業(yè)2016年3月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（　　）。
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