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題目

【不定項選擇題】

某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京、上海和南京分別設(shè)有一個分公司，2×13年6月共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。上海分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬元。

A: 54.375

B: 75.000

C: 87.500

D: 125.000

答案解析

分支機構(gòu)分攤比例=0.35×（該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各二級分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）+0.35×（該分支機構(gòu)工資總額/各二級分支機構(gòu)工資總額之和）+0.3×（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）=0.35×400/（400+1600）+0.35×100/（100+300）+0.3×500/（500+2000）=0.2175，250×21.75%=54.375

答案選 A