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【不定項選擇題】

某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。關于跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有()。

A: 總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業所得稅

B: 二級分支機構不就地分攤企業匯算清繳應繳應退稅款

C: 企業所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地主管稅務機關分別核定

D: 總機構應將本期企業應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日就地申報預繳

答案解析

二級分支機構應當就地分攤企業匯算清繳應繳應退稅款。總機構和二級分支機構應分期預繳企業所得稅，50%在各二級分支機構之間分攤預繳，50%由總機構預繳。

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1、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。 2、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。別外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業2×13年6月的應納企業所得稅額為()萬元。 3、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。南京分公司就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。 4、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京、上海和南京分別設有一個分公司，2×13年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元;南京分公司2×12年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2×13年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。上海分公司就地分攤預繳的企業所得稅款為()萬元。 5、某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2×18年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2×18年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2018年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為（ ）萬元。 6、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 總公司在北京就地分攤繳納的企業所得稅款為（ ）萬元。 7、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅額是（）萬元。 8、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 該企業2019年6月應繳納企業所得稅額（ ）萬元。 9、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，上海和南京分別設有一個分公司，2013年6月共實現應納稅所得額2000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25%。另外，上海分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2012年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1600萬元、300萬元、2000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。該企業2013年6月的應納企業所得稅額是（）萬元。 10、（三） 某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在上海和南京分別設有一個分公司,2019年6月共實現應納稅所得額2 000萬元，假設企業按月預繳，企業所得稅率為25% 。另外，上海分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為400萬元、100萬元、500萬元；南京分公司2018年度的營業收入、職工薪酬和資產總額分別為1 600萬元、300 萬元、2 000萬元。營業收入、職工薪酬和資產總額的權重依次為0.35、0.35和0.30。2019年 7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。 關于跨地區（跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。
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