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題目
【多選題】

關于視同銷售行為計稅價格的確定方法，正確的是（ ）。

A: 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

B: 按生產成本計算

C: 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

D: 沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定

E: 按同類商品的最高市價計算

答案解析

企業發生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為:①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定。故選項ACD正確。

答案選 ACD

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1、【0304943】某禮花廠2021年1月發生以下業務：（1）當月生產甲鞭炮240箱，銷售給A商貿公司200箱，每箱不含稅銷售價格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發票；10箱作為春節福利發放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬元。當月Y廠將加工完畢的焰火交付，開具增值稅專用發票注明收取不含稅加工費5萬元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額45萬元，剩余的40%留存倉庫備用。（4）以分期收款方式銷售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷售價格為2200元，貨物尚未發出，合同約定當月收取50%的貨款，實際收到30%。 （其他相關資料：甲鞭炮的平均不含稅銷售價格為2000元/箱，最高不含稅銷售價格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%） 根據上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）關于業務（1）消費稅的稅務處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應繳納消費稅的計稅依據=30×2000C.10箱作為春節福利發放給職工應繳納消費稅的計稅依據=10×2400D.10箱作為春節福利發放給職工應繳納消費稅的計稅依據=10×2000（2）委托加工業務中C廠應代收代繳的消費稅為（  ）萬元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計算業務（3）應繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計算業務（4）應繳納的消費稅為（）萬元。A.0B.34650C.57750D.115500請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 2、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。
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