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【不定項選擇題】

甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。2×14年8月，甲企業的有關財務資料如下：

（1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。

（2）將自產產品200件用于本企業在建工程。

（3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并送交銀行。

（4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。

甲企業從小規模納稅人購進原材料，應做的賬務處理為（ ）。

A: 借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”130000元

B: 借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”170000元

C: 借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”30000元

D: 借記“原材料”1000000元

答案解析

從小規模納稅人購進原材料取得普通發票，不能抵扣進項稅額。賬務處理為： 借：原材料1000000    貸：銀行存款1000000

答案選 D

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1、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產并銷售A產品，A產品 的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元。2019年4月，甲企業的有關財務資料如下。 （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件捐贈給山區。 （3）銷售產品1 000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20 000元。另外收包裝物押金10 000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并送交銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1 000 000元。甲企業銷售產品給小規模納稅人，應做的賬務處理為（   ） 2、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 3、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下： （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件用于本企業在建工程。 （3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。 根據以上材料，回答下列問題：（1）甲企業銷售產品給小規模納稅人，應做的賬務處理為（　）。 4、【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 5、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下： （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件用于本企業在建工程。 （3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。 根據以上材料，回答下列問題：（4）甲企業收取的包裝物押金，應做的賬務處理為（　）。 6、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下： （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件用于本企業在建工程。 （3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。 根據以上材料，回答下列問題：（3）甲企業收取的包裝物使用費，應做的賬務處理為（　）。 7、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％。主要生產并銷售A產品，A產品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。 2022年8月，甲企業的有關財務資料如下 （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件用于本企業在建工程。 （3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20 000元。另外收取包裝物押金10 000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并送交銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1 000 000元。甲企業銷售產品給小規模納稅人，應做的賬務處理為（    ）。 8、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。2×14年8月，甲企業的有關財務資料如下：（1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。（2）將自產產品200件用于本企業在建工程。（3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并送交銀行。（4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。甲企業銷售產品給小規模納稅人，應做的賬務處理為（ ）。 9、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下： （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件用于本企業在建工程。 （3）銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。 根據以上材料，回答下列問題：（2）甲企業將自產產品用于本企業在建工程，應做的賬務處理為（　）。 10、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%,主要生產并銷售A產品，A產品 的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元。2019年4月，甲企業的有關財務 資料如下。 （1）銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。 （2）將自產產品200件捐贈給山區。 （3）銷售產品1 000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20 000元。另外收包裝物押金10 000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并送交銀行。 （4）企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1 000 000元。甲企業將自產產品捐贈給山區，應做的賬務處理為（   ）
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